УСН и НДС

[ВЕВочка]

Помогите плиз, в Гаранте-нет, в Консультанте-написано, что платить не надо, но налоговая может заставить, в НК-слишком обтекаемо
В 2004 г.работали на упрощенке, объект-доходы,в 2005 на ОСН, в 2004г. продали и отгрузили товар, соответственно счет-фактура и накладная прошли 2004г. без НДС. Покупатель оплатил нам в нваре 2005. Есть договор, заключенный в 2004г. в котором НДС-нет
Подскажите, надо ли с оплаченной нам суммы платить НДС? Или все-таки можно не платить аргументируя тем, что счет-фактура уже выставлена
Очень надо!!!!! Заранее спасибо!

[Smic]

Подскажите, надо ли с оплаченной нам суммы платить НДС?

Не надо, если эта сумма была учтена в составе доходов в 2004 г.

[ВЕВочка]

Получается, что не была учтена, ведь оплаты -то по счету не было, а налог с доходов мы платим только при поступлении на расчетный счет. Правильно? значит все-таки надо?

[Smic]

Надо, как в НК:

2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения;

[ВЕВочка]

С одной стороны согласна, но с другой, на упрощенке доход определяется по кассовому методу (п.1ст.346.17 НК РФ) Поэтому, раз не было оплаты за отгруженный товар не было и налогооблагаемого дохода, соответственно мы его в 2004 году и не включали в доход, а сейчас с этим большие проблемы

[Smic]

ВЕВочка, А Вы не обратили внимание на то, что эта цитата из НК в случае перехода с УСН на ОСНО по сути рекомендует некоторые доходы (полученные после перехода и соответственно не включаемые в доход УСН-щика в обычном порядке) все же принять к учету при исчислении единого налога при УСН, что бы потом избежать Ваших "больших проблем"?

[ВЕВочка]

А на основании чего я могу их принять к учету? да и за 4 квартал мы уже заплатили налог до 20 января, посоветуйте, что делать в этом случае?

[СПб]

ЕН по УСН за налоговый период (год) мы платим не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так что еще не поздно доплатить.

"А на основании чего я могу их принять к учету?"
Думаю на основании учетной политики. Напишите, что при переходе на ОСН долги покупателей включаете в налоговую базу "по начислению" и уплачиваете с них налог. В качестве образца можно воспользоваться п/п 1 п.1 ст. 346.25 НК, только переписать его под свою ситуацию.

[ВЕВочка]

спасибо! я подумаю...и, наверно, так и сделаю