Случайную переплату НДФЛ можно засчитывать в счёт будущих платежей/начислений?

[igorexa200]

Д.День!
Ситуация:
в организации была задумка выплатить премии.
Было уже начислено, удержан НДФЛ (в декабре 2010г).

Потом резко передумали. Сняли начисления, как будто их и не было, но..........НДФЛ успели перечислить в бюджет.

Вопрос:
в течение нескольких месяцев уже в 2011г. НДФЛ совсем не перечислялся в бюджет- сами себе "засчитали" тот НДФЛ, ранее излишне (или ошибочно) уплаченный. Теперь полагается при сдаче 2-НДФЛ расписать почеловечно уплаченный по каждому налог....

Хм... что делать-то...?
И МНС засчитает ли тот НДФЛ излишне уплаченный в 2010г. по начислениям 2011 года?

[Свечков]

Интересно, с чего удержали НДФЛ, коли дохода сотрудники не получили?

Я думаю, засчитает. Налоговая, мне кажется, вообще НДФЛ закрывает по лицевым счетам в сумме перечисленного за год, не глядя на наши 2-НДФЛ.....

[happy_rabbit]

Странно как-то... НДФЛ перечисляется на дату получения дохода, доход выплачен не был, зачем налог раньше времени платили? Ну да ладно.

Фактически, у вас образовалась переплата по НДФЛ, соответственно налог к перечислению должен быть уменьшен на эту сумму переплаты. Никаких проблем возникнуть не должно.

[Генук]

не засчитает

[igorexa200]

Интересно, с чего удержали НДФЛ, коли дохода сотрудники не получили?

удержали (= начислили НДФЛ, который тут же перечислили в бюджет) с предполагаемой премии (см.выше...), которую по факту позже отменили...

Странно как-то... НДФЛ перечисляется на дату получения дохода, доход выплачен не был, зачем налог раньше времени платили?

да что угодно бывает....и всякие хитрые операции- тоже....
"выплатили" по кассе...
передумали...
сняли проводки начисления...
остались деньги в кассе...
а НДФЛ- уже тютю...

не засчитает

вот и я так думаю......тоска....

[ZZZhanna]

Я попробовала написать письмо о зачете... В итоге ничего не поняла из их ответов (устных и письменных)... В течение года они ничего зачесть не могут, т.к. у них нет данных о начислениях. А по окончании года НДФЛ закрывается, оплаты обнуляются, а сданные сведения по НДФЛ передаются по месту регистрации работников, и у них данных тоже нет. Я пыталась спрашивать "А как же Письмо МинФИна, которое обязывает переплату возвращать?" Вразумительного ответа не получила, такое впечатление, они сами не знают, как быть...
В общем, получается, что упало, то пропало

[Свечков]

по окончании года НДФЛ закрывается, оплаты обнуляются,

вот и я о том же.

Оттого и не понимаю, в чем должно выразиться это "засчитает - не засчитает"? igorexa200, сдавайте спокойно свои сведения по НДФЛ, потом расскажете

[Bucom]

Ошибочно перечисленные деньги агента (а не НДФЛ работников-налогоплательщиков, как их часто неверно именуют) с реквизитами НДФЛ в платёжных документах возвращаются плательщику по его заявлению с предварительной проверкой отсутствия задолженностей перед бюджетом, что и прописано в НК РФ.

[Bucom]

В течение года они ничего зачесть не могут, т.к. у них нет данных о начислениях. А по окончании года НДФЛ закрывается, оплаты обнуляются, а сданные сведения по НДФЛ передаются по месту регистрации работников, и у них данных тоже нет.

А вывод из этой лапши такой: коль скоро им не увидеть "переплату", то не увидеть и недоплату ... Можем каждой фирмой заплатить по 10 р. и довольно? Штрафов не будет? Эту лапшу и мне навешивали на уши...

[ZZZhanna]

Ошибочно перечисленные деньги агента (а не НДФЛ работников-налогоплательщиков, как их часто неверно именуют) с реквизитами НДФЛ в платёжных документах возвращаются плательщику по его заявлению с предварительной проверкой отсутствия задолженностей перед бюджетом, что и прописано в НК РФ.

Получается, что пока не будет выездной проверки, никакую переплату вернуть невозможно.
С ужасом представила пару миллионов, ошибочно перечисленных на КБК НДФЛ вместо какого-то другого...

[BorisG]

Получается, что пока не будет выездной проверки, никакую переплату вернуть невозможно. ...

Нет, это неправда. Как и неправда, что нельзя зачесть.
И еще, проверка задолженности перед бюджетом - это отнюдь не обязательно выездная проверка.
Понятно, что налоговики всеми правдами и неправдами отказываются возвращать.
Но на это есть их начальники и суд.
В механизме же возврата совершенно никакой проблемы нет. Чисто нежелание работать конкретных чиновников.

[Аноним]

Вопрос: О порядке возврата суммы НДФЛ, излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о возврате суммы налога на доходы физических лиц, излишне перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации, и сообщает.
Налоговые агенты согласно п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
При этом п. 9 ст. 226 Кодекса установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
Статьей 231 Кодекса за счет предстоящих платежей по налогу предусмотрен только возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога.
В данном случае перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.
Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.
В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.
Согласно пп. 10 и 11 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.
Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после составления такого акта.

Заместитель руководителя
ФНС России
Д.В.ЕГОРОВ
04.07.2011

[ZZZhanna]

Попробую сделать сверку после сдачи 2-НДФЛ. Посмотрим, что получится...

[BorisG]

Ответ:

Письмо ни разу не нормативный документ.
И лишний раз сие "творение" доказывает, что чиновники для соблюдения своего "спокойствия" способны придумать что угодно, наплевав не только на нормативные документы, регламентирующие администрирование доходов бюджета, но и на налоговый и бюджетный кодексы.
Еще раз, несмотря на то, что излишняя уплата НДФЛ действительно есть уплата из средств налогового агента, а соответственно это действительно неправомерная оплата, но при этом неплохо бы помнить, что, как говорится в итальянской пословице, "деньги не пахнут", и платеж налогов производится на единый счет бюджета. А сие означает, что налогоплательщик вправе, кроме возврата излишне перечисленных средств, еще и уточнить, куда направить деньги, которые он направил в бюджет, ибо у нет персональной наклейки "НДФЛ", "НДС", и прочие. В том числе как на НДФЛ по предстоящим платежам, так и на другие налоги данного налогоплательшика.
Механизм для этого есть, и в нормативных документах он прописан.

[BorisG]

Попробую сделать сверку после сдачи 2-НДФЛ. Посмотрим, что получится...

Я бы все-таки жалобу накатал.

А по поводу ответов...

... В итоге ничего не поняла из их ответов (устных и письменных)...

Устные можно не слушать. Поскольку бред неучей неинтересен, а письменные... можно тут приводить. Где правда, а где ложь... разобрать не сильно сложно, зная, как работает бюджет.

[ZZZhanna]

Из письменного - я просила перекинуть переплату по закрытой обособке на другую обособку из этой же ИФНС. Ответ - это невозможно, т.к. сальдо расчетов передано в ИФНС по голове. В ИФНС по голове еще не обращалась, хочу после сдачи НДФЛ. Так что пока формально придраться не к чему, посмотрим, что по голове получится.
Из устного - на вопрос, куда же сядет переданное сальдо, и как они будут сверять начисления по обособке из другого региона, в ответ получен растерянный вид и удивленно-бессмысленный взгляд.
Считайте, что я устные ответы коллекционирую...

[Bucom]

Получается, что пока не будет выездной проверки, никакую переплату вернуть невозможно.

Получается , что без проверки первичек агента за текущий период, по которому отчётность не сдана, налоговая действительно совсем не может оценить наличие / отсутствие задолженности по НДФЛ. На то им и дадено право проверки. А при сданной отчётности видят только предполагаемую правильность в расчётах. Если все, кто заплатил лишний рубль, запросят возврат, то в налоговых наступит коллапс. Так что в их навешивании "лапши" есть свой резон.

[ZZZhanna]

Хоть прямо зови

[alabama-32]

у меня была проблема следующего характера: статус плательщика при перечислении НДФЛ 02, в назначении платежа указано все правильно за январь 2011, за какой период, а вот в клетке МС.01.2010, не поправили год. Так вот мне отказали в зачете перебросе и т.д. Объяснив это тем , что по статусу 02 вообще ничего нельзя делать, только при выездной!

[Bucom]

в назначении платежа указано все правильно

Текст назначения носит второстепенный характер. Вот его-то и можно безболезненно переврать, писать любые песни (но лучше - не надо).