Подскажите пожалуйста, считаю авансы по налогу на прибыль
выручка 1 кв 1364 тыс р
2 кев 7664
3 кв-12661
4 кв-6254
в 4 квартале платили авансы по прибыли
56 т и 6 тыс
по итогам года получается 8084 р и 894 р к доплате
я так понимаю я в январе феврале должна была авансы платить такие же как по деклар за 9 месяцев?
( у меня соотв 56 тыс и 6 тыс)
но получим большую переплату...
подскажите варианты??
Вариантов собственно дваСообщение от Letter
1. платить. И потом зачитывать переплату.
2. не платить
Второй вариант чреват налоговыми рисками. С другой стороны, сейчас уже прошла половина февраля, до декларации за 1-й квартал осталось чуть больше 2 м-цев. Может и прокатить.
С уважением, Ярослав
Да, еще же есть п.3 ст.286 НК:
Так что на основании этого пункта имеете полное право не платить ежемесячные ав.платежи.Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
С уважением, Ярослав
[С 1 января пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса изложен в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229−ФЗ: организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. руб. (ранее — 3 млн. руб.) за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Федеральная налоговая служба письмом от 24.02.2011 № КЕ-4−3/2894@ довела эту информацию до налоговых органов и налогоплательщиков. ФНС России пояснила, что с 1 января 2011 года такой порядок уплаты налога должны применять налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 3 до 10 млн. руб. за каждый квартал. Таким образом налогоплательщики, у которых за 2010 год доходы от реализации составили от 12 до 40 млн. руб., в I квартале 2011 года не уплачивают ежемесячные авансовые платежи, начисленные ранее по срокам уплаты 28 января, 28 февраля, 28 марта. При получении налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2010 год налоговым органам предписано выбрать налогоплательщиков, у которых доход от реализации не превышает сумму 10 млн. руб. включительно в среднем за каждый квартал 2010 года и проверить, исчислены ли данными налогоплательщиками в налоговых декларациях за 9 месяцев 2010 года ежемесячные авансы на IV квартал 2010 года. При этом если показатели декларации свидетельствуют, что налогоплательщик с 1 января 2011 года должен уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, а в карточках «расчеты с бюджетом» отражены начисленные суммы авансов на I квартал 2011 года, то налоговики должны проинформировать налогоплательщика об изменении порядка уплаты им авансов. Рекомендуемая форма сообщения прилагается к письму ФНС России. Налогоплательщики, у которых с 1 января 2011 года изменился порядок уплаты авансов, в налоговых декларациях за I квартал 2011 года по строкам 210−230 Листа 02 и строке 080 Приложения № 5 к Листу 02 должны проставить прочерки.
Это все хорошо.
Да, еще же есть п.3 ст.286 НК:
Только вот вопоос в том что в среднем за квартал да мы не превысилт, но вот в 3м и 4 м явно болше 10 млн... написала письмо в налоговую что в связи с переплатой по н.на приб. в 1 м квартале авансовые платежи перечисляться не будут..
по итогам года получила 8900 к доплате.. вот думаю штрафанут..?
В карточке эти авансы начислятся в 1кв автоматически по декл за 9мес. Если есть переплата напишите заявление с просьбой зачесть переплату в счет авансов 1 кв. Штрафы по авансам не применяются, только начисляются пени.
Подскажите пожалуйста, если в 4 квартале 2011 г. более 40 млн, то я обязан уплатить ежемясячные авансовые платежи по налогу на прибыль? Тоесть по сроку 28 января, 28 февраля, 28 марта?
Последний раз редактировалось pandasv; 21.02.2012 в 08:47.
А раньше платили? Если платили, то обязаны, если не платили, то только с апреля
Нет не платили, но в налоговом кодексе написано следующее:
"ст. 286 п.2 Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (абзац дополнительно включен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года)."
Хотя опять жетам написанно что "принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода."
Ежемесячные авансовые платежи мы не начисляем в БУ, а только уплачиваем! Начисляем налог к доплате, или к уменьшению!
Отражаем их в стр.210= стр.180 (9мес.) + стр.290 (9 мес.)!
Если нужно, я выложила файл для проверки заполнения декларации по прибыли! Ищите его в темах по прибыли!
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
А у вас этих ежемесячных авансов в декларации за 9 мес. нет, поэтомупринимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода."по итогам 1 кв.2012.если не платили, то только с апреля
Имелась ввиду карточка расчетов с бюджетом.Ежемесячные авансовые платежи мы не начисляем в БУ, а только уплачиваем!
Спасибо разобрался
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием