Перенос убытков на будущие периоды

[Tаsha]

Коллеги, подскажите, пожалуйста!
Запуталась...
По итогам прошлого года и в БУ и в НУ сформировался убыток. Отнесли его на 84 счет.
В первом квартале в НУ перенесли убыток и уменьшили налогооблагаемую базу (Д 97 К 99). И весь год на 99 была разница между НУ и БУ на сумму перенесенного убытка (ПБУ 18 не применяем).
Теперь при закрытии года не пойму как сравнять БУ с НУ.
По идее с 84 счета суммы можно "вытащить" только по решению учредителя. Получается нужно делать решение учредителя о покрытии убытков прошлых периодов? и уменьшать на эту сумму полученную по итогам года прибыль? (Д99 К84)

[inola]

Перенесенный убыток только уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. В бухучете никакие проводки не делаются. При реформации баланса если получена прибыль за год уменьшится убыток в бухучете, т.к. будет проводка ДТ99 Кт84.

(Д 97 К 99).

эту проводку делать не надо

(Д99 К84)

Эта проводка обязательно делается при реформации баланса а не по решению учредителей.

[Tаsha]

эту проводку делать не надо

Эту проводку я делаю только в налоговом учете, чтобы показать, что мы воспользовались правом перенести убыток.
Иначе же ни декларация по прибыли не заполнится, ни оборотка по НУ правильно не сформируется.

[Svetishe]

Теперь при закрытии года не пойму как сравнять БУ с НУ.

А что вы там хотите сравнять?

[Tаsha]

наверное, чтобы 99 счет на одну сумму закрывался

[Svetishe]

Так 99 должен закрываться одинаково, если других разниц нет, а уже результат закрытия в БУ сам сворачивается, а в НУ уменьшаете на убыток.

[Tаsha]

у меня так не получается (((
по итогам 2010
Д 84 К 99 - 50 000 убыток (БУ)
Д 97 К 99 - 50 000 (НУ)

I кв. 2011 получили прибыль 60 000 руб.
Д 90, 91 К 99 - 60 000 (БУ, НУ)
Д 99 К 97 - 50 000 (НУ)
Итого: по БУ на К 99 - 60 000, по НУ на К 99 - 10 000

II кв. (нарастающим итогом) по БУ на К 99 - 55 000, по НУ на К 99 - 5 000

III кв. (нарастающим итогом) по БУ на Д 99 - 11 000, по НУ на Д 99 - 61 000

IV кв (год) по БУ на К 99 - 59 000, по НУ на К 99 - 9 000

По итогам года по БУ Д 99 К 84 - 59 000, по НУ Д 99 - 9 000

Смущают именно проводки по итогам года. Или они так и должны формироваться?

[Svetishe]

А почему у вас в 3 квартале прибыль 11 000, а в НУ вы её уменьшаете на 50 000? Тогда же у вас в НУ должно получиться 39 000 убытка.

[Tаsha]

А почему у вас в 3 квартале прибыль 11 000, а в НУ вы её уменьшаете на 50 000? Тогда же у вас в НУ должно получиться 39 000 убытка.

В третьем квартале Д 99 - 11 000. Это убыток.

[Svetishe]

Тем более, вы убыток уменьшаете на убыток. Так не бывает.

[Tаsha]

логично.
Но думаю, что если нарастающим итогом декларация заполняется и в первом квартале и полугодии мы уменьшали, то и по итого 9 месяцев нужно это показать. Не права?

[Svetishe]

Нет,надо восстановить это уменьшение, уменьшать то нечего.

[Tаsha]

Ок
Значит 9 месяцев будем корректировать.
Но вопрос по году так и остался Правильно получается, что при закрытии года у меня в НУ 9 000 будет закрываться, а в БУ 59 000?

[Svetishe]

Я не понимаю в ваших проводках, но прибыль в БУ будет 59 000, а база по налогу на прибыль 9 000 с учетом прошлых убытков

[Tаsha]

Это проводки по закрытию года.
В БУ фактически реформация баланса. А по НУ просто закрытие года.

[Svetishe]

Это программные примочки, я в 1С не работаю

[Tаsha]

Почему программные примочки?!
Обычно таких проводок не делается?

[Tаsha]

А еще вопросик. В 2010 году, когда получили убыток, в декларации по прибыли заполняем Приложение 4 (где указывается сумма неперенесенного убытка)?

[Svetishe]

Так вы его в 10 году получили, куда вы его могли переносить? Никуда, там года, предшествующие отчетному, указываются.

Почему программные примочки?!
Обычно таких проводок не делается?

Налоговый учет у всех по-разному организован

[Tаsha]

Так вы его в 10 году получили, куда вы его могли переносить? Никуда, там года, предшествующие отчетному, указываются.Налоговый учет у всех по-разному организован

Думала указать по стороке Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода

[Svetishe]

В 2010 у вас он только появился и будет на "основных" листах, а в 2011 уже появится в 4 приложении

[Tаsha]

Svetishe, спасибо большое!!!

[step7707]

Подскажите пожалуйста, переносится ли убыток при переходе с ОСНО на УСН?

[Тоня]

346.18-НК
Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.

[Svetishe]

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.
НК. Часть 2, глава 26.2, статья 346,18, п.7

[step7707]

Svetishe, спасибо