ип услуги ООО

[ксююня]

ИП 50.20.2 ремонт и обслуживание автомобилей. Оказали услуги ООО (юр.лицу) попадаем под ЕНВД или это уже ОСНО?

[Andyko]

попадаем

[Бабка Мазайка]

[ксююня]

В налоговой объяснили, что нужно вести дополнительно учет на общем режиме, так ли это? Кто может подтвердить?

[Andyko]

так

[Greta]

Если попадаете под ЕНВД, зачем тогда учет на общем режиме? Тогда еще и налоги как на ОСНО придется платить.

[Andyko]

я правильно мысль понял, что если не вести учет, то налогов платить не надо?

[Над.К]

В налоговой объяснили, что нужно вести дополнительно учет на общем режиме, так ли это? Кто может подтвердить?

Одного ЕНВД не бывает. Если на УСН не переходили, то у Вас ОСНО + ЕВНД
Просто если нет операций, попадающих под ОСНО, то и учитывать по нему нечего. Но нулевую отчетность надо бы сдавать

[Greta]

Учета по ОСНО у них не должно быть. Чистый ЕНВД. По нему и налоги платить надо.

[Над.К]

Greta, не бывает одного ЕНВД. Потому что это налог на вид ведущейся деятельности, а не в целом налогоплательщика

[Greta]

Если у ИП только вид деятельности, попадающий под ЕНВД, то нулевки по ОСНО сдавать не надо. Так мне объясняли в налоговой. На всякий случай, можно проконсультироваться у своих налоговиков. Может быть, у всех порядки разные.

Ну и вот еще:
Вопрос: В соответствии со ст. ст. 346.26 и 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, указанные в ч. 2 ст. 346.26 НК РФ, переводятся на уплату ЕНВД. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД.
Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц. Указанные индивидуальные предприниматели также не признаются налогоплательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, и представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (ч. 1 и 2 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).
Таким образом, в соответствии с указанными выше статьями если налогоплательщик осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, то он не обязан представлять декларации по НДС, НДФЛ и налогу на имущество при условии, что иных видов деятельности, кроме переведенных на ЕНВД, он не осуществляет.
В то же время у предпринимателя, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД, в выписке из ЕГРИП отражены также и иные виды деятельности, которые согласно НК РФ не переводятся на уплату ЕНВД. Фактически предпринимателем эти виды деятельности не осуществляются в течение многих лет. Соответственно, не возникает и обязанности по уплате конкретного налога (НДС, НДФЛ и налога на имущество), так как не возникли установленные обстоятельства, предусматривающие уплату иных налогов (п. 2 ст. 44 НК РФ). Также если не возникает объект налогообложения, то не возникает и обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ), так как налоговая база исчисляется на основе данных регистров бухгалтерского учета (п. 1 ст. 54 НК РФ), из которых следует, что фактически нет иной деятельности, кроме переведенной на ЕНВД.
В выписке из ЕГРИП у предпринимателя данные виды деятельности (не переведенные на уплату ЕНВД) перечислены на тот случай, если когда-либо он решит начать осуществлять эти виды деятельности, чтобы для этого не пришлось каждый раз вносить изменения в базу данных ЕГРИП, добавляя каждый раз новый вид деятельности.
Правомерно ли требование налоговых органов по представлению индивидуальным предпринимателем налоговых деклараций по всем налогам согласно видам деятельности, отраженным в выписке из ЕГРИП, независимо от фактически осуществляемых видов деятельности?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 января 2011 г. N 03-02-07/1-6

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо о порядке представления налоговых деклараций индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход, и сообщается следующее.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 1 ст. 80 Кодекса налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности (п. 2 ст. 80 Кодекса).
Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам, плательщиком которых он не является в связи с применением указанного специального налогового режима.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.01.2011

[Над.К]

Greta, я Вам честно скажу, мне глубоко параллельно мнение Минфина по этому поводу Потому что это мнение завтра может поменяться и вообще оно не соответствует норме закона.
Вы сами подумайте, почему при ОСНО без ЕНВД нулевки надо подавать, а при ОСНО+ЕНВД вдруг по ОСНО не надо сдавать?

[Greta]

Просто мы на ЕНВД работаем уже давно и никогда не подавали нулевые декларации по ОСНО.
А вообще, лучше запросить в своей налоговой письменный ответ по этому вопросу, и, в случае не надобности сдачи нулевой отчетности по ОСНО, не плодить лишнюю макулатуру.

[ксююня]

Всем спасибо за ответы, вчера уточнили в налоговой, что все проходит через р/с -это ОСНО, за наличку населению - ЕНВД Но т.к. у нас услуги связанные в автотранпортом, ОКВЭД 50.20.2 то мы полностью на ЕНВД, даже оказывая услуги организациям за б/н расчет.

[Andyko]

все проходит через р/с -это ОСНО, за наличку населению - ЕНВД

это неправда

т.к. у нас услуги связанные в автотранпортом, ОКВЭД 50.20.2 то мы полностью на ЕНВД, даже оказывая услуги организациям за б/н расчет

это так, но вроде бы я на этот вопрос отвечал

Но при этом, если вы не переходили на УСН, то ОСНО у вас все равно есть. Если ваши налоговики считают, что отчитываться по ОСНО вам не надо, то вам повезло. Но это везение может в любой момент закончиться, и тогда придется отчитываться по ОСНО за все предыдущее время.