Удержание НДФЛ по аренде ТС

[i_sergeevna]

Добрый день!
Тема избитая, но помогите разобраться до конца.
ООО арендует у директора ТС. Ар.плата прописана, напр. 300 руб. с учетом НДФЛ. За декабрь ничего ему не перечисляли, соответственно, не удержали НДФЛ и не перечислили в бюджет. Таким образом, в 2-НДФЛ декабрьского дохода не будет? или все же надо по начислению?
Д44 К76 300
Д76 К68.1 39

или по факту перечисления:
Д44 К76 300
Д76 К68.1 39
Д76 К51 261

[saigak]

, в 2-НДФЛ декабрьского дохода не будет?

нет. при этом доходе НДФЛ начисляется не по начислению дохода, а по факту выплаты.

Д44 К76 300

в декабре

Д76 К68.1 39
Д76 К51 261

в день выплаты дохода

[i_sergeevna]

спасибо!

[T-Rost]

Подскажите, пожалуйста, какой порядок договорных отношений нужно организовать, чтобы минимизировать налоговые выплаты как для владельца ТС, так и для ООО?
Легковая машина (принадлежит супругу директора ООО) периодически используется для поездок директора к клиентам и заказчикам (у ООО нет никаких ТС). Если арендовать ТС и платить арендную плату владельцу, то с него надо удерживать НДФЛ, что не хотелось бы. Как можно возмещать затраты на бензин и расходные (мелкий ремонт и уход за машиной) материалы, чтобы ставить их в расходы предприятия, но не платить НДФЛ за владельца?

[Анастасияooo]

ст.264 НК

[saigak]

то с него надо удерживать НДФЛ

надо однозначно.

Как можно возмещать затраты на бензин и расходные (мелкий ремонт и уход за машиной) материалы, чтобы ставить их в расходы предприятия,

по договору, путевым листам и НДФЛ здесь не будет.

[T-Rost]

Сайгак, спасибо!
А если машина принадлежит мужу директора (муж сотрудником ООО не является), можно заключить с ним договор аренды с нулевой ставкой платы за саму аренду (чтобы НДФЛ не платить), но с возмещением всех расходов на содержание ТС и ГСМ? Будут ли эти расходы в полном размере приняты на расходную часть (в ООО действует УСН 15%)?
В целом, правомерно ли заключать Договор на аренду с НЕ сотрудником компании?

[saigak]

правомерно ли заключать Договор на аренду с НЕ сотрудником компании

вполне.

можно заключить с ним договор аренды с нулевой ставкой платы за саму аренду (чтобы НДФЛ не платить)

лучше не надо...аффилированные лица просматриваются.
ст.40НК почитайте. Да и у ООО налог на прибыль может появится на эту дармовщинку.

[T-Rost]

Спасибо, теперь уже гораздо понятнее!