Являемся ли мы налоговым агентом по НДС?

[бух_галтер]

Мы закупаем импортные товары у нерезидента, доставляет их нам тоже нерезидент по договору экспедиции грузоперевозок. При отправке платежки этому перевозчику (назовем его так) банк прислал письмо с просьбой подтвердить что мы не являемся налоговым агентом по уплате НДС за своего контрагента (нерезидента) на основании п.4 ст.174 части 2 НК РФ либо предоставить платежку, что мы этот НДС уже оплатили. Кто с эти сталкивался? Как понимать эту статью? Являемся ли мы налог.агентом в данном случае?

[бух_галтер]

Хочу добавить, если неправильно написала- у нас импорт, фирма, которая продает товар находится за пределами РФ и доставляет нам его вторая фирма (находящ. тоже за пределами РФ) ж/д транспортом.

[бух_галтер]

Является ли эта доставка- реализацией товаров/услуг на территории РФ?

[Puchok73]

Нет, налоговым агентом вы не являетесь. посмотрите ст.161 НК РФ

[бух_галтер]

Спасибо.

[бух_галтер]

Все равно я не понимаю эту статью - Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Являемся ли мы налог.агентами? Если услугу начинают нам оказывать за границей, а заканчивают на тер.РФ. Где-то должен быть простой ответ. Но где?

[Puchok73]

Вы не налоговый агент, место реализации товара определяется ст.147., место реализации услуг сч.148
прочтите сч.161 и 148 и у вас все сложится.
Налоговым агентом признается лицо которому на территории РФ оказывают (работы,услуги) иностранные лица не состоящие на учете в налог. органах. в качестве налогоплательщиков.

[Тоня]

Где-то должен быть простой ответ. Но где?

В 4.1.-148-НК
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).

т.е. при перевозке иностранным перевозчиком вашего груза по маршруту Самара-Саратов вы будете являться налоговым агентом, а при перевозке Париж-Саратов не будете. Местом реализации в данной ситуации РФ не признается потому, как пункт отправления груза за пределами нашего королевства.

[Puchok73]