Подскажите. Одна сотрудница, работающая с 2010 года, внезапно решает заявить свое право на детский вычет, тем более что он у нее двойной (единственый родитель).
2010 год я трогать не буду, слишком далеко. Думаю, пусть обращается в инспекцию по месту жительства.
Можно ли сейчас пересчитать НДФЛ за 2011 год разом и вернуть ей 3 тысячи с лишним рублей?
Или не получится, потому что поменялись КБК, и зачета не произойдет?
(фирма на УСН)
NataliaGor, налоговый период закончился, поэтому, думаю, вашей работнице стоит обращаться в налоговую, там сразу вернёт и 2010 и 2011 г.
Я проверяла. зачет между КБК есть, мои платежи по старому КБК разнесли они сами на новый КБК, а перечисление за 11 месяцев 2011 года уже списали актом.
ну, будет переплата в 2-НДФЛ за 2011 год.... не?Сообщение от Галина1977
Бывают же переплаты по налогам
Если у вас есть переплата по старому КБК за 2010-2011 годы, то она зачтется в текущий период по новому КБК, налоговики слили платежи вместе.
В общем, покажу я переплату в 2-НДФЛ тогда
NataliaGor, а почему тогда вы ещё не вернули эту переплату? Т.е. вы хотите высветиться перед налоговой, что НДФЛ излишне удержали и не вернули?
Не вижу ничего страшного в высвечивании переплаченного налога.
Мне сказали камералы ставить в справке уплачено НДФЛ столько же сколько и удержано. а в целом по организации ровнять платежи. недоимки доплатить, а переплаты зачесть в другие периоды. А вот если удержано с сотрудника больше, чем уплачено в бюджет, то это показывать нельзя, за это санкции есть, надо поставить что и перечислено столько же.
Вот что нашла по теме:
"Что делать с «излишками» по НДФЛ, возникшими по итогам 2011 года.
Мы пересчитали НДФЛ за 2011 год на некоторых работников с учетом новых детских вычетов (на третьего ребенка). В итоге вышло, что мы удержали с доходов таких сотрудников лишнюю сумму налога. Нужно ли ее отразить в справке 2-НДФЛ за прошлый год?
Да, излишне удержанную сумму налога вам необходимо показать по строке 5.6 справки. Но это только в том случае, если на момент представления отчета в инспекцию (то есть до 2 апреля включительно) вы не успели вернуть переплату работнику. Напомним: получить деньги сотрудник может лишь строго на свой банковский счет в порядке статьи 231 Налогового кодекса РФ. При этом суммы по строкам 5.4 (удержанная) и 5.5 (перечисленная) будут превышать показатель строки 5.3 «Сумма налога исчисленная».
Вы рассчитались с сотрудником до того, как стали заполнять 2-НДФЛ за 2011 год? Тогда отражать «излишки» не придется. Строка 5.6 будет пустой.
Один из работников уволился в прошлом году. У него трое детей. Как нам поступить с «излишками» по налогу, возникающими после того, как мы пересчитали ему базу с учетом увеличенного размера вычета на третьего ребенка?
Давайте разберемся. Если работник уволился до того, как появились изменения в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, то есть до 22 ноября 2011 года, пересчитывать вычеты от вас не требуется. За пересчетом и возвратом он уже сам обратится в инспекцию. К вам же он может прийти лишь за справкой 2-НДФЛ. Оформите ее по новой форме, но отразите в ней данные по состоянию на момент увольнения. То есть с учетом старых вычетов и без переплаты.
Если же сотрудник ушел уже после того, как стало известно о новых размерах вычетов, и успел написать соответствующее заявление на новые вычеты, пересчитать налог вам придется. Но вот вернуть бывшему работнику переплату в 2012 году ваша компания не может. Ведь вы уже не являетесь для него налоговым агентом. Тут достаточно выдать человеку справку 2-НДФЛ, в которой значится «излишек». С ней он сам пойдет в инспекцию писать заявление на возврат.
Мы не хотим возвращать работнику сумму излишне удержанного НДФЛ. Для нас было бы удобнее вычесть эту сумму, перечисляя налог в феврале или марте 2012 года (когда платим в бюджет НДФЛ уже с зарплаты текущего года). Так делать можно?
К сожалению, нет. Вы не можете зачесть переплату по НДФЛ, возникшую по итогам 2011 года, в счет удержаний с доходов 2012 года. Ведь речь идет уже о новом налоговом периоде. Иначе вы нарушите правила пункта 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ. В данном случае вы можете только вернуть «излишки» налога на банковский счет работника.
В 2011 году мы ошибочно заплатили больше НДФЛ, чем исчислили и удержали с доходов сотрудника. Нужно ли в справке 2-НДФЛ указывать эту переплату?
Нет, сумму ошибочной переплаты в справке лучше не отражайте. Дело тут вот в чем. По общим правилам работодатель, как налоговый агент, не может направлять в бюджет суммы НДФЛ за счет собственных средств. Он должен заплатить лишь столько, сколько удержал из дохода налогоплательщика (в частности, работника или учредителя). Ни меньше, ни больше. Так предусмотрено пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Выходит, сумма, которую вы перечислили в бюджет сверх удержанной, налогом как таковым не является. Контролеры квалифицируют ее как невыясненные поступления. А раз о НДФЛ речь не идет, в справке по форме 2-НДФЛ фиксировать ошибочную переплату не нужно. Причем излишки, возникшие из-за ошибки в платежке, вы можете только вернуть. Зачесть их в счет предстоящих платежей не получится. Все эти выводы есть в письме ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.
Итак: Частая ошибка. Переплату по НДФЛ, возникшую по итогам 2011 года, нельзя зачесть в счет удержаний этого налога с доходов 2012 года.
НДФЛ, излишне перечисленный в бюджет, зачесть не получится. Зато деньги можно вернуть."
(с)
Грустные выводы из прочитанного
ИМХО, неверный вывод в части схожести понятий. Нельзя зачесть в счет удержаний НДФЛ с этого же работника в следующем году, т.е. перенести на следующий налоговый период. Но можно вернуть работнику сумму переплатыТак гласит п.1. ст.230 НК РФ.за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
