Инвентаризация и списание по результатам

[Наминутку]

Дано: ЗАО, в которой числятся МПЗ на сумму 2.5 мл, отсутствующих в наличии. Я - гл.бух, который работает пол года. Смена ген дира в декабре 2011г.
Ни предыдущий ген.дир, ни нынешний не принимали дела по акту-передачи. Отсутствие материалов, как я поняла из объяснений предыдущего, имеет место быть уже с 2008 года (сам он работал с 2009г). Причина - запутанная история с учредителем, который волевым решением эти материалы каким-то образом "покупал-списывал" через несколько своих компаний.
Для годового отчета я ОБЯЗАНА провести инвентаризацию. Тем более, что и нынешнего директора устроило бы то, что он не несет ответственность за то, что "наработали" до него.
Учредитель тут не помощник - не желает и не пытается даже.
Кроме того, что я спишу это на 94 счет, как дальше быть?
"Поэтому, если организация не обращалась по факту хищения в уполномоченные органы государственной власти, то для избежания споров с налоговыми органами учитывать в целях налогообложения прибыли недостачу ТМЦ не надо."
А что и как надо? Меня бы устроили все, что угодно, лишь бы на балансе все это не висело.
Пусть висит в НУ, но не в БУ. (Кстати, это же тоже надо как-то потом отразить в проводках? Как?)

[Январь]

С 94 на 91, поскольку виновных лиц вы искать не планируете
В НУ ничего "висеть" не будет, просто расход этот при расчете налога на прибыль не учитывается

[Наминутку]

просто расход этот при расчете налога на прибыль не учитывается

А как это сделать практически в 1С? С 94 на 91 - это понятно. Но при закрытии года, при реформации баланса, с 91 списывается на 99 сч, т.е. влияет на финансовый результат и налог на прибыль.
Или с 91 сч на какой-то другой? Или как?
Вы простите меня, просто я первый раз годовой отчет делаю, многого не знаю, хотелось бы знать и понимать.

[Январь]

Но при закрытии года, при реформации баланса, с 91 списывается на 99 сч, т.е. влияет на финансовый результат и налог на прибыль.

И правильно, 91 всегда на 99 закрывается.
А налог на прибыль считают по данным налогового учета
Если же вы применяете ПБУ 18, то надо начислить ПНО (99 - 68)

[Елена84]

Скажите, а в этом случае НДС восстанавливать надо? Или стоимость товара с НДС списывается на сч.91?

[Январь]

в этом случае НДС восстанавливать надо?

Налоговые органы считают, что надо

Или стоимость товара с НДС списывается на сч.91?

А у вас, что, товар на 41 вместе с НДС учтен?

[Елена84]

Налоговые органы считают, что надо

А у вас, что, товар на 41 вместе с НДС учтен?

Конечно же нет, это я сгоряча написала... НДС этот уже давно уменьшил базу по налогу. А на что ссылаются налоговые органы считая что надо восстанавливать? Есть может какие варианты списать этот товар за счет прибыли и не восстанавливать НДС?

[Server56]

Есть многочисленная арбитражная практика о том, что НДС при списании недостачи восстанавливать не надо. перечень ситуаций (п. 3 ст. 170 НК), при которых НДС подлежит восстановлению, закрытый, и расширительному толкованию не подлежит.

[Январь]

может какие варианты списать этот товар за счет прибыли и не восстанавливать НДС?

Так его только так и можно списать А мотивировка налогров: товар не использовался в деятельности, облагаемой НДС.

Из К+:
Позиция контролирующих органов на протяжении нескольких лет остается неизменной - в данном случае следует руководствоваться пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ и восстанавливать сумму налога. Причем сделать это нужно в том периоде, в котором имущество списывается. Ведь оно больше не может использоваться для налогооблагаемых операций. При этом НДС по основным средствам восстанавливается в части, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости (Письма Минфина России от 05.07.2011 N 03-03-06/1/397, от 04.07.2011 N 03-03-06/1/387, от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332, от 18.03.2011 N 03-07-11/61, от 19.05.2010 N 03-07-11/186, от 29.01.2009 N 03-07-11/22, от 15.05.2008 N 03-07-11/194, УФНС России по г. Москве от 25.11.2009 N 16-15/123920.1).
Однако позиция чиновников о необходимости восстановления НДС является спорной. Перечень случаев восстановления НДС установлен пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Этот перечень является исчерпывающим, и в нем не указаны такие основания, как уничтожение, порча, хищение имущества и т.п. Кроме того, списание товаров по указанным причинам не предполагает их дальнейшего использования для каких бы то ни было операций (в том числе для операций, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ), так как они в принципе перестают использоваться. Значит, при наступлении указанных событий налог пересчитывать не надо.
Данной точки зрения придерживаются многие суды во главе с Высшим Арбитражным Судом РФ. Так, например, ВАС РФ в своем Решении от 23.10.2006 N 10652/06 признал незаконным разъяснение о восстановлении НДС в случае недостачи, которое ФНС России дала в Письме от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@. При этом суд указал, что недостача товара, обнаруженная в ходе инвентаризации имущества, или хищение товара не относятся к случаям, перечисленным в п. 3 ст. 170 НК РФ.

[Server56]

Во-во, и я о том же.
Кроме того, в п. 3 ст. 170 НК, сказано, что НДС подлежит восстановлению, если товары начинают использоваться в операциях, реализация которых НЕ облагается НДС.
Налорги в своих письмах мухлюют, и пишут, что восстанавливать надо, если товары НЕ используются в операциях, реализация которых облагается НДС.
Словоблудие получается. Как говорит один мой знакомый - логофилия.

[Елена84]

Спасибо за разъяснения. Вы мне помогли рассеять мои сомнения. Т.к. недостача большая за 10 лет - 2 млн.руб, то решили не восстанавливать. Если не затруднит, скажите какие документы нужны для списания недостачи за счет прибыли?

[Январь]

какие документы нужны

Акт инвентаризации, приказ на списание, где сказано будет, что виновных лиц не установлено