Расчет отложенного налога и постоянные налоговые разницы.

[Марьяна]

Здравствуйте!

Не подскажете, какой проводкой засчитывать отложенные налоговые обязательства?
По ПБУ 18\02 указано, что Дебет 68 - Кредит 77.
Но получается, что у нас активы и пассивы увеличиваются на равную сумму. А разве прибыль текущего года не затрагивается?

И второе:
Какой проводкой учитывать постоянные налоговые разницы? Опять же - постоянное налоговое обязательство.

Спасибо.
С уважением,
Марьяна

[mvf]

http://forum.klerk.ru/showpost.php?p...10&postcount=8

[kaso]

А разве прибыль текущего года не затрагивается?

На то оно и отложенное обязательство, чтобы актив и пассив увеличивать, затрагивая только текущее обязательство перед бюджетом.
А прибыль текущего года зарагивается условным налогом на прибыль и ПНО/ПНА.

Какой проводкой учитывать постоянные налоговые разницы? Опять же - постоянное налоговое обязательство.

Дт 99 Кт 68

[Аноним]

в плане счетов счет 77 пассивный, я считаю что если остаток по счету дебитовый то логичнее учитывать на 09 как отложенные активы. и по форме № 1 09 идет в активе а 77 в пассиве баланса