Курсовая разница?

[Аноним754]

Подскажите пожалуйста, нам японская фирма (экспортная операция) сделала предоплату в евро за работы в марте, оплатили нам в пересчете на рубли 100000,00 рублей, работы выполнены в декабре (в евро) в пересчете на рубли по курсу в декабре 150000,00.

Убыток от этой операции я могу принять в налоговом учете? Мы же недополучили 50000,00 в рублях.

[Тоня]

Оплата в евро? Вот по курсу на дату внесения аванса и формируете выручку. Никакого убытка нет.

[Аноним754]

Предоплата в евро в марте и это экспортная операция. Акт выполненных нами работ от 26.12.2011г., я разве должна выручку считать по оплате? У нас ОСНО, выручку считаем по отгрузке.

[Тоня]

я разве должна выручку считать по оплате?

Да. Вам об этом прямо говорит 8-271-НК:
В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).

[Аноним754]

Если я все-таки посчитала по отгрузке выручку, наверное могу взять в расходы курсовую разницу? Чем это наказуемо? Или тогда уж не брать ее в расходы, пусть у меня будет завышение доходов, я думаю налоговая это оспаривать не будет?

[Тоня]

Имхо можете, налоговый период год и занижения базы в итоге не будет, курс рос, доходы завысили, но уменьшили из на сумму курсовой. А найдут/не найдут ее налорги и возжелают или нет выкинуть курсовую из расходов предсказать невозможно.

[Аноним754]

Спасибо большое за ответ!