Агент по НДС, переход с УСН на ОСНО

[КириллMKV]

Добрый день! Подскажите пожалуйста по такой ситуации:

Организация на УСН арендует муниципальное имущество. 30 сентября уплачивает предоплату за октябрь и в этот же день перечисляет агентский НДС. С 4 квартала организация переходит на ОСНО. Соответственно вводим остатки на 01.10:

на Д 60,2 - сумма аванса
на Д 19,3 сумма НДС

31 октября приходуем услугу

26 - 60 сумма услуги
68,2 - 19,3 НДС к зачету

Ну и вопрос, правомерно ли принимать НДС к зачету, если уплачивали мы его в 3 квартале, когда еще не являлись плательщиком НДС?

[mvf]

на Д 19,3 сумма НДС

Почему не 68?

[КириллMKV]

Я за основу проводки отсюда брал -http://www.klerk.ru/buh/articles/4450/

Поидее в сентябре должны были быть сделаны проводки

60,2 - 51
68,2 - 51
19,3 - 68,2, верно? Ну и получается, что на 19 НДС зависает.

Даже если не делать 19,3-68,2, то НДС зависнет на 68,2. И куда мне его потом? 31 октября получил акт от арендодателя, закрыл 60, а какие еще тогда проводки делать?

[КириллMKV]

Или просто в момент уплаты аванса сделать
Д-26 К-60.2
Д-60.2 К-51
Д-60.2 К-68.2
Д-68.2 К 51

А в октябре закрыть 60 и все?

[mvf]

76 - 51 :: 100
68 - 51 :: 18
------------------
26 - 76 :: 100
19 - 76 :: 18
76 - 68 :: 18
68 - 19 :: 18

[КириллMKV]

Спасибо бошльшое, Михаил!