Помогите разобраться с убытком!

[Аноним 482]

Добрый день! Я сооовсем начинающий бух, фирма маленькая , опытного советчика нету.(пожалуйста помогите немного разобраться.
У фирмы( по оказанию юр. услуг) в 2010 г. образовался убыток (клиенты заплатили деньги , фирма потратила деньги на расходы сторонней орг-ии, получился убыток, т.к. в 2010 услуги так и не были оказаны).В налоговую сдавали пояснению по этому поводу.
Во 2-м полугодии 2011 эти услуги все же были оказаны, в декларации по прибыли налоговая база была уменьшена на сумму убытка 2010г. За 9 мес деятельности не было. Вот теперь в годовой декларации я чего-то запуталась и не знаю, должна ли я заполнять стр. 110(убыток) или нет?Ведь услуги все же эти оказали во 2 полугодии, и сдавать ли приложение 4 к листу 02?

[марусяО]

должна ли я заполнять стр. 110(убыток)

да

сдавать ли приложение 4 к листу 02

да

[Аноним 482]

Т.е. я правильно понимаю, что если эти услуги все же были оказаны, но в другом налоговом периоде, то убыток все равно отражается в 2011г.?
А если в годовой декларации, я покажу часть убытка, что списываю его, то остаток переносится на след год?
Просто в голове немного не укладывается, что услуги все же оказаны, а убыток все равно остается?

[марусяО]

если эти услуги все же были оказаны, но в другом налоговом периоде

то доходы по этим услугам отражаются в периоде их оказания
вы эти доходы в 2011 году уменьшаете на убытки полученные в предыдущем налоговом периоде (2010)

убыток все равно остается

убыток не переносится на 2012 год, а уменьшает налоговую базу в 2011 году (если хватает прибыли, то полностью). при этом в приложении 4 к листу 2 у вас заполняется стр. 010,030,040, 150

[Аноним 482]

убыток не переносится на 2012 год, а уменьшает налоговую базу в 2011 году (если хватает прибыли, то полностью). при этом в приложении 4 к листу 2 у вас заполняется стр. 010,030,040, 150

МарусяО, спасибо!
Ну так а если прибыли не хватает? то тогда только часть убытка, а остальная все же переносится на 2012?

[марусяО]

только часть убытка, а остальная все же переносится на 2012

да

[Аноним 482]

А в 1с7 на конец 2011 года нужно вручную часть убытка списывать? Как отразить что часть убытка уменьшило базу по налогу на прибыль, а оставшаяся часть переносится на след год?

[марусяО]

пбу 18/02 применяете?

[Аноним 482]

нет не применяем

[марусяО]

Как отразить что часть убытка уменьшило базу по налогу на прибыль

в вашем случае начисленный налог на прибыль уменьшить (в бух учете) или совсем не начислять ))

[Аноним 482]

А уменьшить в бухучете, это бух. справкой в 1с7 сделать ?

[марусяО]

А уменьшить в бухучете, это бух. справкой в 1с7 сделать ?

условно:
вар. 1: прибыль в декларации 10000 р., налог должен быть 2000, т.к. у вас убыток прошлых лет 11000, налог не начисляете
вар. 2. прибыль в декларации 10000 р., налог должен быть 2000, т.к. у вас убыток прошлых лет 9000, налог начисляете 200 р. бух справкой

[Аноним 482]

условно:
вар. 1: прибыль в декларации 10000 р., налог должен быть 2000, т.к. у вас убыток прошлых лет 11000, налог не начисляете
вар. 2. прибыль в декларации 10000 р., налог должен быть 2000, т.к. у вас убыток прошлых лет 9000, налог начисляете 200 р. бух справкой

Спасибо большое! Очень помогли!

[sportcas]

Очень полезная информация... приму к сведению.

[Аноним 482]

Появился еще один вопрос, подскажите плз, меня очень смущает, что в оборотной ведомости весит остаток по Дб 84.02. В год когда образовался убыток при реформации баланса была проводка Д84.2 К99.1. и появился этот остаток.
Если я в декларации по прибыли в 2011г уменьшу налогооблаемую базу на часть убытка, какие мне нужно сделать проводки? Или остаток так и будет висеть по 84.02 счету?

[марусяО]

84 счет - нераспределенная прибыль (убытки) по данным бух учетапо решению собстенника прибыль распределяется, убытки погашаются.
если в 2010 году убыток в БУ, Д 84, в 2011 прибыль - К 84, на дату решения участников общества или акционеров - например: направить прибыль полученную в 2011 году на погашение убытков прошлых лет - осуществляется запись Д 84 К 84

и смущение уйдет, останется только К 84 (если конечно прибыли хватит на погашение убытков))))

[Аноним 482]

ок, спасибо прибыли не хватает покрыть весь убыток, тогда остаток все равно останется, это не страшно?

[Аноним 482]

А остаток по К84 должен совпадать в таком случае с суммой остатка неперенесенного убытка в декларации по прибыли стр. 160 прил 4?

[марусяО]

нет

[Аноним 482]

Маруся О, вы мне очень помогли! Спасибо!