Как платить налог на прибыль и НДС при переходе с ОСНО на УСН

[DENvir]

Здравствуйте!
Существует организация, которая до 01.01.2011 года работала на ОСНО, а после на УСН 6%
В течение 2010 года, в период нахождения на ОСНО организацией был получен аванс 170000 руб. за услуги.
Последующая оплата услуг 75000 руб. (до полной стоимости 245000 руб.) и подписание актов выполненных работ (на сумму 245000 руб.) осуществлены в 2011 году, в период нахождения на УСН.

Так уж получилось, что налоги не платились, а декларации не сдавались.

Помогите пожалуйста разобраться:
- Какой налог на прибыль платить, как его рассчитать?
- Нужно ли платить НДС с поступлений за оказанные услуги, которые осуществлены в период нахождении на УСН (75000 руб.), но авансы за них (170000 руб.) были получены на ОСНО?

[Над.К]

1. Похоже никакой, если по налогу на прибыль был метод начисления

[DENvir]

Похоже никакой

т.е. заплатить 6% от всей стоимости услуги 245000 рублей?

а с НДС как быть?

[Январь]

а с НДС как быть?

До перехода, в декабре 2010, могли вернуть этот НДС покупателю и поставить его к вычету. А теперь ничего не делать (вы ведь счета-фактуры покупателю с НДС не выставляли?), по учету только списать (91.2 - 76.ав)

[DENvir]

ситуация так складывалась.
На ОСНО НДС с аванса не платили, хотя должны были, показали НДС к уплате в декларации. Через некоторое время налоговая на основании решения списала долг по НДС с расчетного счета.

Далее перешли на УСН и уже на УСН получили оставшуюся сумму и подписали акт выполненных работ.

Возникает вопрос, платить 6% от всей суммы услуги?

и, как я понял, НДС платить не надо?

[Январь]

Возникает вопрос, платить 6% от всей суммы услуги?

Да, со всей
Статья 346.25
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения

НДС платить не надо?

Если случайно счет-фактуру с НДС не выдали, то не надо

[DENvir]

Спасибо Вам, я все понял)

[DENvir]

Возник следующий вопрос.
В 2010 году, в период нахождения на ОСНО, во 2 и з квартале организацией осуществлена реализация на 70000 руб., включая НДС, получен аванс 167500 руб., включая НДС.

За тот же период в декларации по налогу на прибыль были отражены:
во 2-м квартале 2010 г. по строке 060 (убыток): -19586 руб;
в 3-м квартале 2010 г. по строке 010 (доходы от реализации): 59322 руб., по строке 060 (убыток): - 13007 руб.

Итого за 2 и з квартал 2010 года убыток составляет - 32593 руб.

Можно ли на эту сумму, находясь на УСН 6% с 2011 г. уменьшить сумму налога. Декларации за 2011 год еще не сдавались?

[Январь]

Можно ли на эту сумму, находясь на УСН 6% с 2011 г

Не убыток, полученный в период принениния ОСНО? Нельзя. А у вас вообще УСН 6%, где расходов нет

[DENvir]

Ну так это не расход, а убыток.
ну в общем, про тот убыток можно забыть?

[Январь]

про тот убыток можно забыть?

Да, забыть. Если только обратно на ОСНО вернетесь...