Оценка векселей и проценты по кредиту

[Natasha_24]

Была сегодня на собеседовании. Хочу себя и их проверить
Вопрос 1: в 2002 году был получен кредит, ставка рефинансирования 21%. в пределах какой ставки могут приниматься проценты по нему для налогового учета в 2004г, когда ставка стала 13%?
P.S. Если в приделах 21*1,1 то подскажите пожулуйста документ на основании чего этот вывод сделан.

Вопрос 2: Начисление дисконта и процентов по векселям не обращающимся на рынкекакой проводкой производится, т.е. первоначальная стоимость векселя на сч. 58 увеличивается или нет?

Заранее всем спасибо.

[Денис В.]

Если в приделах 21*1,1 то подскажите пожулуйста документ на основании чего этот вывод сделан.

Нет, разумеется.
Ставка ЦБ*1,1.

Можно еще в пределах процентов на которых представлялись займы в том же периоде (на выбор по учетной полотике).

Вопрос 2:

Два варианта.
58/98 - в момент приобретения, а потом каждый месяц 98/91.

А можно просто ежемесячно 58/91.

[Агата-2]

Про ежемесяч. %% - а разве я не могу эти проценты отражать на 76 счете? т.е. 76/91.

[Денис В.]

Агата-2, можете.

[Natasha_24]

проценты по векселю ежемесячно?
хорошо, а дисконт? или дисконт нельзя и необходимо увеличивать на него первоначальную стоимость векселя?

[Агата-2]

Так же по аналогии и с дисконтом поступать - равномерно его списывать.
Вот тут аудитор сказал, что при начислении дисконта по собственному выпущенному векселю, т.е. то, что является для нас расходом, надо списывать из соображений срока с даты продажи его до первой возможной даты погашения его+год. Т.е. расходы списывать медленнее.
Допускаю, что аудитор наш неправ....

[Денис В.]

с даты продажи его до первой возможной даты погашения его+год.

Нет, мнение про год Минфин говорил только в отношении векселей "по предъявлении". Но и то сомнительно это.

И плюс еще вопрос, с даты продажи или с даты его выписки?
Видели ВАСино постановление про это?

[Алсу]

По первому вопросу в методических рекомендациях по применению главы 25 указано:
"Расходы по долговым обязательствам в виде процентов (дисконта), при выборе налогоплательщиком второго способа учета данных расходов для целей налогообложения прибыли, признаются в размере, не превышающем ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза, установленную на дату получения долгового обязательства."
Поэтому правильно принимать по НУ в пределах 21*1,1.

[Денис В.]

Алсу, уже было несколько ведомственных бумажек, говорящих о "соответствующей ставке ЦБ" конкретному отчетному периоду.
"На дату получения" - это притянутая за уши гл. 23.
Так что говорить, что это "правильно" я бы поостерегся.

В частности, использовал бы ответ Мурзина, который ссылается на методявку, но говорит о том, что это применимо только, если в договоре нет слов об изменении %% ставок или не было пролонгаций.

[Natasha_24]

Денис, не подскажешь какие бумажки чтоб их посмотреть можно было

[Денис В.]

Наташа, что тебе именно нужно: что на конкретный отчетный период или на дату выдачи? Есть и те и другие.