Выход участника из ООО, НДФЛ

[Karas'ka]

Добрый день.
Один из двух участников (оба - физ лица) ООО вышел из общества. Его доля в УК перешла к обществу, затем была полностью распределена оставшемуся участнику. Письма Минфина разъясняют, что безвозмездно распределенная доля в УК - это доход оставшегося в ООО участника, который подлежит обложению НДФЛ.
Вопросы:
1. Является ли в данном случае организация налоговым агентом по НДФЛ?
2. Если да, то какой код дохода указывать в справке 2-НДФЛ?

[mvf]

1. Нет

[Karas'ka]

Пожалуйста, дайте ссылку на документ.

[mvf]

НК. Вы каким образом и с чего у участника собрались удержать НДФЛ?

[Karas'ka]

Я письмо прочитала:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2012*г. N*03-04-05/3-226.

[mvf]

И где там написано про налогового агента? Речь про то, что он этот доход должен задекларировать.

[Karas'ka]

Спасибо, mvf!

[Jylia Kov]

Пдскажите, пожалуйста, я все-таки в таком случае выступила налоговым агентом. В сентябре 2011 года участник вышел из ООО, свою долю отдал обществу. Выплатили действительную стоимость доли в январе 2012 года, налог удержали и перечислили также в январе 2012. Вопрос: в отчете 2НДФЛ за 2011 год нужно было по этому участнику справку делать или поскольку выплачено в 2012 году, то сдавать за него нужно в 2013 году?

[mvf]

Или.

[Jylia Kov]

Спасибо. Смущает только почему у этого участника запросили в 3НДФЛ за 2011 год указать эти доходы, они же не получены были в 2011г?

[mvf]

Ну налоговая не видит же вашу кассу.

[Jylia Kov]

Спасибо за помошь!

[Karas'ka]

Спасибо. Смущает только почему у этого участника запросили в 3НДФЛ за 2011 год указать эти доходы, они же не получены были в 2011г?

А почему запросили 3НДФЛ? По вышедшему участнику при выплате ему действительной стоимости доли организация-налоговый агент. При чем здесь 3НДФЛ?

[mvf]

А почему запросили 3НДФЛ?

Это про физлицо, а не про организацию.

[Jylia Kov]

Вероятно налоговая считает по-другому. Сейчас разбираемся, один инспектор так считает, другой иначе.

[Karas'ka]

Мне кажется, что вышедший участник не должен указывать доход в 3-НДФЛ ни в этом году ни в следующем. За него ведь организация отчитается.

[mvf]

За него ведь организация отчитается.

Организация НЕ отчитывается за физлиц по НДФЛ. Она только сдает справку (как налоговый агент).

[Karas'ka]

Хорошо, мне кажется, что вышедший участник не должен указывать доход в 3-НДФЛ ни в этом году ни в следующем. За него ведь организация сдаст справку (как налоговый агент).

[mvf]

Да не сдает организация ЗА физлицо никаких отчетов и деклараций!!!

[Jylia Kov]

Я думаю попросили потому, что у них есть данные, что участник вышел в 2011, организация на него не подавала 2НДФЛ за 2011, поскольку выплатили в 2012 году и налог тоже уплатили в 2012. Получается доход есть, а никто не подал сведения. Их же интересует налог уплатили или нет.
mvf, под отчетами понимается справки 2НДФЛ, что подаются на каждого работника за год. или это по-другому называется?

[mvf]

Это называется "справка". И это отчетность организации как агента, а не физлица... и НЕ за физлицо.