как откорректировать 2007 год?

[Вилина]

ООО на ОСНО.
От налоговой пришло письмо о том что стоимость чистых активов отрицательная. Стала разбирать,что да как.... к слову данную фирму лично я начала вести только с февраля 2012 года... Сама фирма действует с 2005 года. Я стала смотреть все предыдущие года и что получилось, первые три года был незначительный убыток около 10тыс. рублей, при чем в2007 первая прибыль 500 рублей)))) а в 2008 году показан убыток 150тыс!!!!
Дальше - оказалось что в декабре 2007 года бухгалтер провела документ(поступление материалов) на сумму 250тыс. в т.ч. НДС около 40тыс. но самого документа я не нашла(бумажку с печатью) и оплата не проходила по этому документу
Ну как итог завышены расходы, занижена прибыль (т.е. ее отсутствие) и занижены налоги НДС и на прибыль.

Как в таком случаи внести изменения в отчетность и налоговую, и бухгалтерскую??? Надо ли пересдавать отчеты по НДС и Налогу на прибыль за 2007 год и доплачивать налоги?? а штрафы и пени?

[Январь]

Зачем сдаваться за 2007 год? У вас и так проблемы с активами, а вы хотите еще налогов заплатить?

[Вилина]

Так а как быть? как объяснить налоговой,что нас не надо ликвидировать? несмотря на то что ЧА у фирмы минус 300тыс.
Да и учредителю хотелось бы дивиденды получить с фирмы,а при убытке в 300тыс. это сделать не возможно. да и работать долго придется чтобы из этого убытка выйти. А ведь фактически убытка не был, была ошибка.

[Аноним]

Ну если нет оплаты, срок исковой давности с 2007 года прошел, возьмите себе в доход. Заплатите НДС и налог на прибыль.
За 2007 год они у вас даже декларации не должны взять, ИМХО

[Вилина]

Вот и мне сейчас эта мысль в голову пришла
а как тогда правильно оформить в б/у это? я имею ввиду проводки

[Аноним]

Если вы не погасите кредиторскую задолженность перед поставщиком, то ее придется списать. Сделать это нужно в двух случаях:
- когда по задолженности истек срок исковой давности (три года с момента, как вы должны были заплатить поставщику по договору);
- если фирме стало известно о том, что кредитор ликвидирован.
Сумму списанной кредиторской задолженности включите в состав внереализационных доходов, а НДС по неоплаченным материальным ценностям (работам, услугам) включите в состав внереализационных расходов (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ), если его не приняли к вычету раньше.
Эти правила применяют в налоговом учете. В бухгалтерском учете речь идет о прочих доходах и расходах:
Дебет 60 Кредит 91-1
- списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
Дебет 91-2 Кредит 19
- списана сумма НДС, если она не была принята к вычету.
После списания задолженности ее сумму в балансе не отражают.

[Аноним]

Вопрос: Возникает ли обязанность у организации восстановить сумму НДС к уплате в бюджет при списании кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек? По общему правилу вычет суммы НДС был произведен на основании счетов-фактур, выставленных продавцами материалов; материалы были приняты к учету и использовались в деятельности, облагаемой НДС.

Ответ: Восстанавливать сумму НДС организации при списании кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, не нужно.

Обоснование: В соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.
Порядок применения налоговых вычетов по НДС определен ст. ст. 171 и 172 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
В силу абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг).
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Налоговое законодательство Российской Федерации не содержит обязанности восстановить НДС в случае списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Таким образом, исходя из вышесказанного восстанавливать сумму НДС в данной ситуации не нужно.

И.Е.Иванова
Консалтинговая группа "Аюдар"
Подписано в печать
09.11.2011

[Вилина]

Спасибо. Обнадежили, а то я директора повергла в шок, что НДС 2007 года надо будет заплатить в бюджет

[юрфинанс]

Подскажите пожалуйста!
У нас обратная ситуация: надо списать дебеторскую задолженность "дружественной" фирмы. Ликвидируемся через банкротство, а эта древняя дебеторка болтается. Баланс за 2011 год еще не сдали

[Январь]

эта древняя дебеторка болтается

Насколько древняя?
И что мешает поиском воспользоваться? Про списание дебиторки полно тем.

[юрфинанс]

Насколько древняя?

2008 года

Про списание дебиторки полно тем.

Вот именно, что полно! Но небухгалтеру в них во всех сложно разобраться. В смысле, которая относится именно к нашему случаю.
Буду очень благодарен за конкретную ссылку.
Спасибо!

[Январь]

юрфинанс, один случай везде:
- инвентаризация расчетов
- выявление задолженности с истекшим сроком исковой давности
- приказ на списание
- 91.2 - 60 (76)

[юрфинанс]

Январь, спасибо, что откликнулись!
Уделите, пожалуйста, ещё немного Вашего внимания.
С 5 марта решили ликвидироваться. Я ликвидатор. Получил в МИФНС св-ва связанные с ликвидацией. Когда брался, дир заявил, что кроме долгов перед бюджетом ничего нет. Отловили буха, который сдавал отчетность за последние 2 года. Отчетность нулевая, а в балансе рисовали дебеторку.
До конца марта нужно сдать баланс, бух подготовил его с дебеторкой. Хочу сделать этот баланс более удобоваримым, чтобы меньше вопросов возникло в АС при банкротстве. Бухи разводят руками, по-этому пытаюсь сам разобраться.
Прошу прощения за бестолковые вопросы:

инвентаризация расчетов

Как это выглядит, может форма какая есть?

выявление задолженности с истекшим сроком исковой давности

Чем фиксируется? Тоже может форма или как-то произвольно пишется?

приказ на списание

Произвольно? Чем-то аргументировать?
Спасибо!

[Январь]

Как это выглядит, может форма какая есть?

ИНВ-17

Произвольно? Чем-то аргументировать?

Приказ - обычный приказ, там же можно и зафиксировать, что по инвентаризации выявлено. Аргументировать что? Списание? Ну так если срок исковой давности истек, то дебиторка нереальна к взысканию, а потому по всем правилам БУ и НУ подлежит списанию в убыток

[юрфинанс]

Январь, спасибо, буду разбираться!
А по поводу, извините за навязчивость:

Сообщение от Январьвыявление задолженности с истекшим сроком исковой давностиЧем фиксируется? Тоже может форма или как-то произвольно пишется?

[Январь]

А по поводу

ИНВ-17 посмотрите, там даже графа такая есть

[юрфинанс]

Январь, форму нашел, огромное спасибо!