Выдача собственного векселя и НДФЛ (есть ли материальная выгода)???

[maximpn]

Имелся такой договор фактически выдачи векселя, а не купли - продажи:

ДОГОВОР
купли-продажи ценных бумаг


07 июня 2008 года г. Воронеж

Индивидуальный предприниматель Толоконников Эдуард Алексеевич, именуемый в дальнейшем как "Продавец", действующий на основании бессрочного свидетельства о государственной регистрации № 14-13517, выданного 14 апреля 2000 года Регистрационной палатой г. Воронежа, ОГРН 304366514, с одной стороны, и ООО «РСУ-5», именуемое в дальнейшем "Покупатель", в лице директора Толоконникова Эдуарда Алексеевича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА:

1.1. Продавец продает принадлежащий ему один простой собственный вексель серии ИП №2187 со сроком платежа по предъявлении, номиналом 9400,00 (девять тысяч четыреста) рублей, а Покупатель обязуется его принять и уплатить Продавцу денежную сумму согласно условиям настоящего договора.
1.2. Сведения о ценной бумагах, являющейся предметом купли-продажи:
Эмитент: ИП Толоконников Эдуард Алексеевич.
Место расположения эмитента: 394052, г. Воронеж, ул. Героев Сибиряков, д.52, кв.51.
Вид ценных бумаг: простой вексель с бланковым индоссаментом серии ИП №2187.
Место составления и дата составления векселя: г. Воронеж, ул. Кирова, д.5
Кем выдан вексель: ИП Толоконников Э.А.
Номинал: на сумму 9400,00 (девять тысяч четыреста) рублей.
Срок платежа: по предъявлении, но не ранее 18 июля 2001 года.
Место платежа: г. Воронеж, ул. Кирова, д.5 тел. (0732) 39-55-55
Количество: 1 (один) штука.
1.3. Цена продажи: 9400,00 руб (девять тысяч четыреста рублей).

2.ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН:

2.1.Продавец обязуется в срок не позднее 17 июня 2008 года передать бумагу, являющуюся предметом купли-продажи Покупателю по акту приемки-передачи.
2.2. Покупатель обязуется уплатить продавцу денежную сумму, указанную в п. 1.3. настоящего договора по выставленному счету №ИП-0000050 от 07 июня 2008 года, не позднее 2 дней с момента передачи ценной бумаги. Перечисление денежных средств осуществляется перечислением в безналичном порядке на расчетный счет Продавца либо наличными денежными средствами.
3.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН:

3.1..Продавец несет полную ответственность за подлинность передаваемых Покупателю ценных бумаг, а так же гарантирует, что они не являются предметом залога или предметом прав третьих лиц.

4. Существенные условия договора:

4.1. Продавец обязуется уплатить по этому простому векселю денежную сумму в размере 9400,00 рублей непосредственно Покупателю или его приказу.

5.СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА, ПОРЯДОК ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ:

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.
5.2. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.
5.3. В случае если Продавец не исполнит свои обязательства, предусмотренные п. 2.1, Покупатель вправе расторгнуть настоящий договор в одностороннем порядке.

6. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ:

6.1. В случае возникновения споров между Покупателем и Продавцом по исполнению настоящего договора, стороны примут все меры по разрешению их путем переговоров. Споры и разногласия, по которым стороны не достигнут договоренности, подлежат рассмотрению в арбитражном суде Воронежской области.

7.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:

Продавец: Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица Толоконников Эдуард Алексеевич, бессрочное свидетельство о государственной регистрации № 14-13517, выдано 14 апреля 2000 года Регистрационной палатой г. Воронежа, ОГРН 304366514000067, ИНН 3665008488, р/с 40702810013390107181 в в Центрально-Чернозёмном Банке СБ РФ, БИК 042007681, к/с 30101810600000000681 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Воронежа по Воронежской области, адрес: 394055, г. Воронеж-55, ул. Героев Сибиряков, д.52, кв.51 тел. (0732) 71-65-48, 71-65-49, факс (0732) 36-48-31г.
Покупатель: ООО «РСУ-5», ОГРН 1033600090435, ИНН/КПП 3662078734/366201001, р/с 40702810913390112172 в Центрально-Чернозёмном Банке СБ РФ, БИК 042007681, к/с 30101810600000000681 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Воронежа по Воронежской области, 394026, г. Воронеж, ул. Транспортная, д.83а (юридический), 394055, г. Воронеж-55, ул. Колесниченко, д.31 (почтовый).

8. Подписи сторон:

Продавец Покупатель
_________________ Э.А. Толоконников _________________ Э.А. Толоконников

В рамках плановой проверки прицепились к тому что раз вексель ценная бумага, следовательно это товар, за передачу товара денежные средства получены, следовательно есть реализация. Посему меня попросили уйти в предложенном выше варианте договора от понятия "вексель-Товар". У меня было только два варианта ухода, а именно: "вексель - займ" либо вексель - средство расчетов". А поскольку выдано было много векселей, а в расчетах они фактически не использовались. Векселями просто гоняли деньги на ИП. ИП с РСУ-5. ИП как физлицо Единственный участник ООО РСУ. Понятно что деньги гоняли что бы не держать на РСУ.

Ко мне обратились в рамках ПНП с такой просьбой. Подправь договор к.п. что бы вексель был не товар, ну что бы спрыгнуть с реализации ценной бумаги. И что бы получатель векселя не мог его дальше третьим лицам продать. Подправил так. Дополнения выделил жирным:

ДОГОВОР
купли-продажи ценных бумаг


07 июня 2008 года г. Воронеж

Индивидуальный предприниматель Толоконников Эдуард Алексеевич, именуемый в дальнейшем как «Векселедатель», действующий на основании бессрочного свидетельства о государственной регистрации № 14-13517, выданного 14 апреля 2000 года Регистрационной палатой г. Воронежа, ОГРН 304366514, с одной стороны, и ООО «РСУ-5», именуемое в дальнейшем «Векселедержателю», в лице директора Толоконникова Э.А, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА:

1.1. Векселедатель выдает принадлежащий ему один простой собственный вексель серии ИП №2187 со сроком платежа по предъявлении, номиналом 9400,00 (девять тысяч четыреста) рублей Векселедержателю за что Векселедержатель обязуется его принять и уплатить Векселедателю денежную сумму согласно условиям настоящего договора.
1.2. Выдача собственного простого векселя Векселедержателю удостоверяет ничем не обусловленное обязательство Векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Выдача собственного векселя не обеспечивает исполнение обязательства по возврату заемных средств, а лишь подтверждает наличие такого обязательства.
1.3. Сведения о ценной бумагах, являющейся предметом настоящего договора:
Эмитент: ИП Толоконников Эдуард Алексеевич.
Место расположения эмитента: 394052, г. Воронеж, ул. Героев Сибиряков, д.52, кв.51.
Вид ценных бумаг: простой вексель с без права индоссирования серии ИП №2187.
Место составления и дата составления векселя: г. Воронеж, ул. Кирова, д.5
Кем выдан вексель: ИП Толоконников Э.А.
Номинал: на сумму 9400,00 (девять тысяч четыреста) рублей.
Срок платежа: по предъявлении, но не ранее 18 июля 2008 года.
Место платежа: г. Воронеж, ул. Кирова, д.5 тел. (0732) 39-55-55
Количество: 1 (один) штука.
1.4. Цена продажи: 9400,00 руб (девять тысяч четыреста рублей).
2.ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН:

2.1.Векселеледатель обязуется в срок не позднее 17 июня 2008 года передать бумагу, являющуюся предметом настоящего договора Векселедателю по акту приемки-передачи.
2.2. Векселедержатель обязуется уплатить продавцу денежную сумму, указанную в п. 1.4. настоящего договора по выставленному счету №ИП-0000050 от 07 июня 2008 года, не позднее 2 дней с момента передачи ценной бумаги. Перечисление денежных средств осуществляется перечислением в безналичном порядке на расчетный счет Векселедателя либо наличными денежными средствами.
3.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН:

3.1..Векселедатель несет полную ответственность за подлинность передаваемых Векселедержателю ценных бумаг, а так же гарантирует, что они не являются предметом залога или предметом прав третьих лиц.

4. Существенные условия договора:

4.1. Векселедатель обязуется уплатить по этому простому векселю денежную сумму в размере 9400,00 рублей непосредственно Векселедержателю без права последующего индоссирования.
4.2. Передача собственного векселя по настоящему договору не влечет в качестве последствий передачу имущественных прав.

5.СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА, ПОРЯДОК ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ И РАСТОРЖЕНИЯ:

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до момента полного исполнения сторонами своих обязательств по настоящему договору.
5.2. Все изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон.
5.3. В случае если Векселедатель не исполнит свои обязательства, предусмотренные п. 2.1, Векселедержатель вправе расторгнуть настоящий договор в одностороннем порядке.

6. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ:

6.1. В случае возникновения споров между Векселедержателем и Векселедателем по исполнению настоящего договора, стороны примут все меры по разрешению их путем переговоров. Споры и разногласия, по которым стороны не достигнут договоренности, подлежат рассмотрению в арбитражном суде Воронежской области.

7.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:

Продавец: Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица Толоконников Эдуард Алексеевич, бессрочное свидетельство о государственной регистрации № 14-13517, выдано 14 апреля 2000 года Регистрационной палатой г. Воронежа, ОГРН 304366514000067, ИНН 3665008488, р/с 40702810013390107181 в в Центрально-Чернозёмном Банке СБ РФ, БИК 042007681, к/с 30101810600000000681 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Воронежа по Воронежской области, адрес: 394055, г. Воронеж-55, ул. Героев Сибиряков, д.52, кв.51 тел. (0732) 71-65-48, 71-65-49, факс (0732) 36-48-31г.
Покупатель: ООО «РСУ-5», ОГРН 1033600090435, ИНН/КПП 3662078734/366201001, р/с 40702810913390112172 в Центрально-Чернозёмном Банке СБ РФ, БИК 042007681, к/с 30101810600000000681 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ г. Воронежа по Воронежской области, 394026, г. Воронеж, ул. Транспортная, д.83а

8. Подписи сторон:

Векселедатель Векселедержатель
_________________ Э.А. Толоконников _________________ Э.А. Толоконников

После этого проблема с НДФЛ и реализацией векселя как товара снялась. Но появилась новая, а именно: по 212 НК налорги "шьют" материальную выгоду.

У кого какие соображения? Хотелось бы осудить тему. Буду благодарен за любой совет и судебную практику.

[maximpn]

???

[saigak]

по 212 НК налорги "шьют" материальную выгоду.

кому? ИП?

[Остап НеБЕНДЕР]

Странные у Вас налоговики...

[maximpn]

кому? ИП?

Да ИП.

Прицепились к тому что ИП деньги за вексель получил, следовательно это беспроцентный займ. Ну и по 3/4 ставки рефинансирования считают. Акт пока не получили. Но уже считают.

[Andyko]

в действиях налоговиков определенно есть логика;
при беспроцентном займе можно попробовать защищаться тем, что момент определения дохода в виде материальной выгоды не определен, т.к. отсутствует момент выплаты процентов

[maximpn]

...при беспроцентном займе можно попробовать защищаться тем, что момент определения дохода в виде материальной выгоды не определен, т.к. отсутствует момент выплаты процентов

Это верно, в отношении того, если признать платеж физическому лицу за выдачу векселя - займом.

Я же, сперва, думаю что, что займ - это займ. А вексель - это ничем не обусловленное обязательство, но никак не займ. То есть это не тождественные понятия.

...Статья 807. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

...Статья 815. Вексель

В случаях, когда в соответствии с соглашением сторон заемщиком выдан вексель , удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы, отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
С момента выдачи векселя правила настоящего параграфа могут применяться к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат закону о переводном и простом векселе.

Вексель - понятие несколько шире, заемного обязательства.

[Andyko]

в чем различие?

[maximpn]

в чем различие?

много.

Например, по векселю передаются имущественные права, а не денежные средства. Поэтому Выдача собственного векселя заемщиком заимодавцу не обеспечивает исполнение обязательства по возврату заемных средств, а лишь удостоверяет наличие такого обязательства.

[maximpn]

ну и потом, отношения сторон по векселю регулируются вексельным законодательством (пункт 1 статьи 815 Гражданского кодекса Российской Федерации). И только в случае отсутствия специальных норм в вексельном законодательстве применяются общие нормы Гражданского кодекса Российской Федерации с учетом особенностей вексельных сделок (пункт 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.12.2000 N 33/14).

Это не мои слова. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.04.2006 N Ф04-1433/2006(21724-А70-4) по делу N А70-8684/26-05

[maximpn]

....пункт 1 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.12.2000 N 33/14)...

........................

...1. При рассмотрении споров, связанных с обращением векселей, судам следует учитывать, что указанные отношения в Российской Федерации регулируются Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" и Постановлением Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе" (далее - Положение), применяемым в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации, вытекающими из ее участия в Конвенции, устанавливающей Единообразный закон о переводном и простом векселе, и Конвенции, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях (Женева, 7 июня 1930 г.).
При рассмотрении споров необходимо иметь в виду, что вексельные сделки (в частности, по выдаче, акцепту, индоссированию, авалированию векселя, его акцепту в порядке посредничества и оплате векселя) регулируются нормами специального вексельного законодательства.
Вместе с тем данные сделки регулируются также и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах (статьи 153 - 181, 307 - 419 Гражданского кодекса Российской Федерации) (далее - Кодекс). Исходя из этого в случаях отсутствия специальных норм в вексельном законодательстве судам следует применять общие нормы Кодекса к вексельным сделкам с учетом их особенностей.

[Andyko]

я правильно понимаю Вашу мысль:
для того, чтоб избавиться от материальной выгоды, достаточно нарисовать вексель на сумму займа?

[maximpn]

я правильно понимаю Вашу мысль:
для того, чтоб избавиться от материальной выгоды, достаточно нарисовать вексель на сумму займа?

Было бы неплохо.

Но если серьезно, то конечно нет. Этого явно не достаточно.

Что касается материальной выгоды в отношении вексель-займ применительно к ст.212 НК, то ИМХО, в векселе нет займа. Статья 212 НК не содержит такого понятия как вексель.

Поэтому если из буквы закона, то

я правильно понимаю Вашу мысль:
для того, чтоб избавиться от материальной выгоды, достаточно нарисовать вексель на сумму займа?

Достаточно.