Договор аренды нежилого помещения между ООО и ИП

[Elenav73]

Добрый день! Помогите разобраться... ООО (УСН 5% (льготники) доходы - расходы) арендует нежилое помещение у ИП (между собой родственники - ИП мама директора (учредитель ООО). Арендная плата символичная - 12500руб. за 320 кв.м. (коммунальные платежи входят в арендную плату). Каждый год заключаем новый договор. Арендную плату в расход мы брать не можем, т.к. договор без государственной регистрации (срок 11 месяцев). Если возможность заключить договор аренды безвозмездный? Какие налоговые последствия для ИП и ООО?

[Над.К]

Арендную плату в расход мы брать не можем, т.к. договор без государственной регистрации (срок 11 месяцев).

Непонятно, что мешает брать в расходы?
Безвозмездной аренды не бывает, бывает безвозмездное пользование. У ООО от этого пользование возникает доход в виде рыночной стоимости аренды подобного имущества
Кстати, ввиду того, что стороны договора аренды у Вас взаимозависимые налоговая и сейчас, при наличии договора аренды, может пересчитать цену сделки и доначислислить налоги, исходя из рыночной цены

[Elenav73]

Непонятно, что мешает брать в расходы?
Безвозмездной аренды не бывает, бывает безвозмездное пользование. У ООО от этого пользование возникает доход в виде рыночной стоимости аренды подобного имущества
Кстати, ввиду того, что стороны договора аренды у Вас взаимозависимые налоговая и сейчас, при наличии договора аренды, может пересчитать цену сделки и доначислислить налоги, исходя из рыночной цены

"Некоторые налогоплательщики по незнанию или небрежности не соблюдают нормы гражданского законодательства. Напрасно! Как правило, налоговые органы считают, что арендные и коммунальные платежи по незарегистрированному договору аренды не уменьшают базу по налогу при УСН. Минфин России в письме от 12.07.2006 № 03-03-04/2/172 высказал аналогичную точку зрения, отметив, что затраты по не заключенным в установленном порядке договорам не могут быть учтены, так как они не соответствуют условиям, которые содержатся в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Правда, речь в письме идет о расходах по налогу на прибыль. Но, заметим еще раз, «упрощенцы» наряду с плательщиками налога на прибыль признают только те расходы, которые отвечают критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ, то есть требования к расходам для них едины." - это выдержка из журнала Упрощенка | № 1, январь 2011

[Elenav73]

А для ИП получается, что ни каких налоговых обязательств не возникает при безвозмездной передачи, только для ООО?

[Аноним333]

Как правило, налоговые органы считают, что арендные и коммунальные платежи по незарегистрированному договору аренды не уменьшают базу по налогу при УСН. Минфин России в письме от 12.07.2006 № 03-03-04/2/172 высказал аналогичную точку зрения, отметив, что затраты по не заключенным в установленном порядке договорам не могут быть учтены, так как они не соответствуют условиям, которые содержатся в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

фигня. Договор аренды помещения на срок 11 месяцев не подлежит государственной регистрации согласно нормам гражданского законодательства. Такой договор считается заключенным с момента подписания его обеими сторонами.
Это письмо относится к долгосрочным договорам аренды (более одного года), которые не были зарегистрированы в установленном законом порядке. По ним да, расходы на затраты не пойдут. А в вашем случае - берите в расходы смело

[Аноним333]

А для ИП получается, что ни каких налоговых обязательств не возникает при безвозмездной передачи, только для ООО?

Могут и возникнуть. Это реализация, НДС где?

[Elenav73]

Это рассматриваемый вариант... Пока между ними возмездный договор. ИП на УСН 15%.

[Elenav73]

Плиз... Можно еще один вопрос в этой же теме... Дело в том, что за 2011 год не было расчетов за аренду (то есть ООО не платило ИП за аренду)... Чем это может грозить?