Приход импортного товара в 1С

[Аноним]

Не оставьте без внимания. Очень нужна помощь.
Заключен контракт, до момента перехода права собственности была произведена 100% предоплата. В 1С по авансам отразилась все как положено на 60.22, по курсу на дату оплаты. Когда пришел товар, оприходовали на дату ГТД. В программе задан курс на дату ГТД, стоимость товара в $, вроде все как положено, но в рублях в программе формуется следующие проводки: 60.21 - 60.22 - зачет аванса - сумма оплаченного аванса в рублях, и на 41 соответственно ставятся суммы оплаченного аванса в рублях. Возникает вопрос - разве на 41 счете не должна отражаться себестоимость исходя из даты переходя права собственности. Если до то как это правильно провести?

[ИрикД]

При предоплате приходуем по дате предоплаты.
Если Вас смущает, что таможенные платежи по другому курсу, то они к дате оплаты не привязаны.

[Аноним]

А где это прописано в законодательстве, не могу разобраться?

[Тоня]

Что "это"? Вот это

При предоплате приходуем по дате предоплаты.

в пбу 3/2006 и 272-НК.

[Julikosha]

А если у меня были две предоплаты, 6.02.и 13.02. ПОлучается 2 раза приходую 6го и 13го?? Как в этом случае равномерно распределить по с\с таможенные платежи? Двумя документами??
Дата ГТД 1 марта.
Отгрузка из Японии 20 февраля.

[Julikosha]

Или приходовать 20м февраля, а курс йены указать средний между 6 и 13 февраля? По контракту право собственности переходит в момент отгрузки поставщиком, то есть 20го

[ЗОВ]

"В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток)." - 272НК

[ИрикД]

А если у меня были две предоплаты, 6.02.и 13.02. ПОлучается 2 раза приходую 6го и 13го?? Как в этом случае равномерно распределить по с\с таможенные платежи? Двумя документами??
Дата ГТД 1 марта.
Отгрузка из Японии 20 февраля.

Таможенные платежи у Вас должны быть привязаны к валюте по курсу ГТД - то есть курсу 1 марта. Это будет один документ.

Себестоимость товара будет по среднему курсу предоплат: заплатили 100 йен по курсу в рублях 150 рублей 06.02.12 и 100 йен по курсу в рублях 165 рублей 13,02,12, итого 200 йен по курсу в рублях 315 рублей. Получили товар на 200 йен по курсу 1,575. Дата оприходования зависит от момента перехода права собственности - если со склада поставщика, то 20 февраля. Это будет другой документ.

[Julikosha]

ИрикД,
Я правильно сделала?: на основании поступления товара сделала услуги стор. организаций Таможня, туда посадила таможенную пошлину и сбор. Ндс НЕ вводила. Затем на основании этого документа сделала счф : всего покупок указала Там. стоимость+ставка+пошлина. А где НДС указал начисленный таможней НДС?
Это 1м марта.
А насчет поступления. У нас в контракте право собственности переходит с момента отгрузки со склада поставщика, то есть 20 марта. И мне надо приходовать 20м марта, а курс в длокумент вводить вручную средний между датами оплаты? Я вот прочла, что все таки надо датой оплаты вводить поступление, чтобы не было курсовых разниц.Это неверно?

[Тоня]

право собственности переходит с момента отгрузки со склада поставщика, то есть 20 марта

Или 20 февраля? Отгруженный 20 марта со склада поставщика товар не может быть задекларирован и выпущен 1 марта. Датой перехода ПС и приходуете

а курс в длокумент вводить вручную средний между датами оплаты?

чтобы не было курсовых разниц

Их и так не будет, если право собственности перешло после полной оплаты.

[Julikosha]

Тоня, да, февраля конечно.
Оплата была 6 и 13 февраля. В Японии они отгрузили 20 февраля. ГТД 1 марта.
Делаю Поступление датой предоплаты, как написано выше в #4?
Двумя документами 6 и 13 февраля(в программе)? Не пойму чего то....

НДС таможенный идет в с\с. Или НДС вводим только в счф полученный? Надо ли в этот счф вносить где ВСЕГО сумму ТС и ТПошлины? И что такое "освобождаемые" в этом счф?

[Тоня]

Давайте все же говорить как бухгалтеры, а не как операторы программы 1с. Вы обязаны отразить поступление ТМЦ на счетах бухгалтерского учета в момент перехода права собственности на эти активы, произведя оценку (сформировав себестоимость) по среднему курсу исходя из всех полученных авансов. А уж когда/где/как вы делаете некое "поступление" дело ваше. Проводка должна появиться в учете 20 февраля.

[Julikosha]

Тоня, а Ваш ответ #4 что тогда подразумевал?..

[Тоня]

Исключительно нормативно-правовые акты БУ и НУ, регламентирующие порядок оценки ТМЦ при условии их 100% оплаты до перехода права собственности на товар. Это не дата отражения на счетах учета, это дата курса для оценки.

[Julikosha]

Тоня, ААА
Спасибо большое)

[ИрикД]

ИрикД,
Я правильно сделала?: на основании поступления товара сделала услуги стор. организаций Таможня, туда посадила таможенную пошлину и сбор. Ндс НЕ вводила. Затем на основании этого документа сделала счф : всего покупок указала Там. стоимость+ставка+пошлина. А где НДС указал начисленный таможней НДС?
Это 1м марта.
А насчет поступления. У нас в контракте право собственности переходит с момента отгрузки со склада поставщика, то есть 20 марта. И мне надо приходовать 20м марта, а курс в длокумент вводить вручную средний между датами оплаты? Я вот прочла, что все таки надо датой оплаты вводить поступление, чтобы не было курсовых разниц.Это неверно?

Добрый вечер!
Если Вы работаете в 1С, то есть документы:
1. Поступление товаров и услуг. 20 февраля по среднему курсу предоплаты. Если у Вас на закладке договоры с поставщиком стоит по расчетным документам, рекомендую использовать в целом по договору. Плюс посмотрите, чтобы расчеты были в валюте. Тогда все расчеты по предоплате будут правильно отражены в учете. И курсовых разниц не возникнет. Здесь счета 41-60
2. Поступление доп. расходов. Это транспортные расходы до ТС (участвуют в расчете таможенных платежей и НДС) и от ТС до Вашего склада. Эти расходы распределяете по весу товара. В зависимости от Вашей учетной политики относите либо на с/с товара, либо на издержки обращения (с последующим списанием пропорционально, по мере реализации товара). Дата в соответствии с договором с Вашим перевозчиком. Здесь счета либо 41-60, либо 44-60
3. ГТД по импорту от 01,03,12 - здесь заполняете из документов поступление товаров от 20,02,12 и затем программа распределит и таможенные сборы, и пошлину и НДС. А здесь счета будут следующими (опять в зависмости от Вашей учетной политики)
41 (44) - 76/09 расчеты с таможенными органами по таможенным сборам
19 - 76/09 расчеты с таможенными органами по НДС
41 (44) - 76/09 таможенная пошлина по импортному товару. Если будете использовать 44 счет, то списание опять будет пропорционально отгрузке.

У меня разбиты таможенные платежи на 2 субсчета - авансовые платежи (таможенные сборы, акцизы и НДС) и таможенная пошлина, чтобы не путаться в остатках средств на таможне.

В целях оптимизации своей работы я не использую 44 счет, сразу все таможенные платежи и транспортные расходы привязываю к единице товара.
Вы можете выбрать наиболее удобный и наименее трудоемкий для себя способ (обязательно отразить в учетной политике).
Ну вот, вроде бы все. Желаю удачи!