ООО на УСН Убыток

[Екатерина85]

Проверьте пожалуйста правильность расчета:
ООО на УСН (Д-Р):
доходы 2011: 2 700 000 руб.
расходы 2011: 2 600 000 руб.
Убыток 2010: 280 000 руб.

Д-Р за 2011 год = 2 700 000 - 2 600 000 = 100 000
Налог за 2011 год = 100 000 - 280 000 (убыток 2010 года) = -180 000 руб.
Минимальный налог = 2 700 000 * 1% = 27 000 руб. - уплачиваем в бюджет.

Вопрос: убыток 2011 года будет составлять:
180 000 руб.+ 27 000 руб. = 207 000 руб. ???

[Над.К]

Убытка в 2011 году нет. У Вас есть остаток от убытка 2010 года в размере 180 000. Вы не можете перенести убыток в размере 280 тыс на 2011 год, у Вас всего доходов 100 тыс

[Екатерина85]

Как правильно учесть остаток от убытка в размере 180 000 руб?

И минимальный налог, уплаченный за 2011 год можно будет учесть в расходах 2012 года?

[Над.К]

Ну так в книге ДиР учесть. Там же есть специальный раздел для убытка

И минимальный налог, уплаченный за 2011 год можно будет учесть в расходах 2012 года?

Разницу между единым и минимальным (у вас она равна минимальному) можно учесть, да. Кстати, а где минимальный налог 2010 года? Вы его как-то учли в 2011?

[Екатерина85]

Разницу между единым и минимальным (у вас она равна минимальному) можно учесть, да. Кстати, а где минимальный налог 2010 года? Вы его как-то учли в 2011?

Минимальный налог за 2010 год записан отдельной строкой в КУДиР на дату оплаты 20.03.2011. Налог за первый квартал 2011 года заплатили с учетом минимального налога за 2010 год.

[Екатерина85]

Подскажите, правильно мы сделали - "Налог за первый квартал 2011 года заплатили с учетом минимального налога за 2010 год."?

[Над.К]

Налог за первый квартал 2011 года заплатили с учетом минимального налога за 2010 год.

Это как???

[Екатерина85]

Минимальный налог уплаченный в первом квартале 2011 года за 2010 год записали в КУДиР в расход за первый квартал 2011 года на дату перечисления в бюджет.
Т.е. минимальный налог за 2010 год стал расходом 1 квартала 2011 года.
Или так нельзя было делать?

[Над.К]

Конечно не правильно, минимальный налог расходом не является
Вы можете учесть разницу между минимальным и единым налогом за 2010 год по итогам расчета налога за 2011 год, указав эту разницу в справочном разделе книги ДиР (там есть специальная строка) и добавив её в строку расходов в декларации (согласно Порядку заполнения декларации)
Но ставить в расходы в книгу ДиР и учитывать мин.налог в расходах Вы не можете

[Екатерина85]

Спасибо большое. Поняла.

[Натали0803]

За 2010,2011 был убыток и платили минимальный налог. По итогам 2012, если будет прибыль, что делать с прошлыми убытками и минимальными налогами?

[Над.К]

Можете учесть в уменьшение налогооблагаемой базы

[Натали0803]

Т.е. сумму минимального налога за 2010,2011 могу учесть в расходах в 2012г?

[Над.К]

Не сумму минимального налога, а разницу между единым налогом и минимальным. у Вас единый налог равен нулю, потому что убыток. Для этой разницу есть специальная строка в справочном разделе книги ДиР

[Натали0803]

А в декларации за 2012 по строке 230 я могу показать убыток и за 2010,11? Или нет? Всю сумму или часть на 13 год можно перенести?

[Над.К]

Вы можете указать ту сумму, которая влезет в уменьшение налогооблагаемой базы. Если база 100 рублей, то 200 рублей убытка Вы никак поставить не сможете

[Натали0803]

Спасибо,все теперь понятно!!!