Проводки по ПБУ 18/02

[Noble beauty]

За 2011 год только расходы:

Д 90.09 К 90.02 -10 000
Д 99.01 К 90.09 -10 000
Д 91.09 К 91.02 -2 000
Д 99.01 К 91.09 - 2 000
То есть всего расходов по Д 99.01 на 12 000.

Д 99.02 К 99.01 - 2 400 (12 000* 20%)

По 99 общему счету БУ = 12 000+ 2 400 =14 400
НУ = 12 000


И на 84 счет: Д 84.02 К 99.01 в сумме только 12 000- 2 400= 9 600

Д 09 К 68.04 - 2 400
Д 68.04 К 99.02 - 2 400

Прошу проверить верно ли все оформлено, включая суммы БУ И НУ?
И еще такой момент по 09 счету у меня осталась сумма в 2 400, т е в период получения дохода, я уменьшу сумму к уплате налог на сумму в 2 400?
68.04 у меня закрыт и это правильно?
А еще по проводке Д 99.09 К 90.02, этоже прямые расходы получаются? А у меня в декларации по Налогу на прибыль, включает в клсвенные расходы, верно ли это?

[Ярослав]

Зачем в начале вы привели свои реформационные проводки?
Они никому неинтересны. И уж точно никакого отношения к прямым или косвенным расходам не имеют.

И на 84 счет: Д 84.02 К 99.01 в сумме только 12 000- 2 400= 9 600

Д 09 К 68.04 - 2 400
Д 68.04 К 99.02 - 2 400

Тут все правильно.

[Noble beauty]

Зачем в начале вы привели свои реформационные проводки?
Они никому неинтересны. И уж точно никакого отношения к прямым или косвенным расходам не имеют.


Тут все правильно.

И получается при получениии прибыли, сумму налога, я уменьшу на сумму 2400, так?
И еще у меня в Учетной политике прописано, что расходы все прямые, я их и списала, а вот в налоговую декларацию попадает в строчку 040 Листа 2 Приложения 2 косвенные расходы. Это разве верно?
Спасибо!

[Ярослав]

И получается при получениии прибыли, сумму налога, я уменьшу на сумму 2400, так?
И еще у меня в Учетной политике прописано, что расходы все прямые, я их и списала, а вот в налоговую декларацию попадает в строчку 040 Листа 2 Приложения 2 косвенные расходы. Это разве верно?
Спасибо!

1. При получении прибыли вы перенесете налоговый убыток и уменьшите налог на 2400.

2. В какой УП у вас написано, что все расходы прямые? Кто ставит эти расходы в стр.040 листа 2 декларации?

[Noble beauty]

2. В какой УП у вас написано, что все расходы прямые? Кто ставит эти расходы в стр.040 листа 2 декларации?

Изначально был другой бухгалтер, он создал УП для НУ и там прописал, утвердить перечень прямых расходов: расходы на аренду, услуг связи, оплата труда итд).
Поэтому все расходы я отнесла на 20 счет, сделала выдуманную реализацию на сумму 0,01 руб. И спокойно тогда программа 1С списала с 20 счета на 90.02. А в декларации программа ставить данные расходы как косвенные, строка итд указано выше.
Это правильно разве?
Плюс такой вопрос, в УП для НУ прописано: Информацию о расчетах по налогу на прибыль раскрывать только в налоговом учете (без использования ПБУ 18/02). Но у нас 70% УК вклад другого юр лица, разве мы можем не применять ПБУ 18/02?

[Ярослав]

Изначально был другой бухгалтер, он создал УП для НУ и там прописал, утвердить перечень прямых расходов: расходы на аренду, услуг связи, оплата труда итд).
А в декларации программа ставить данные расходы как косвенные, строка итд указано выше.
Это правильно разве?

Значит программа не читала УП для НУ. Посмотрите, какие настройки сделаны в самой программе.

Плюс такой вопрос, в УП для НУ прописано: Информацию о расчетах по налогу на прибыль раскрывать только в налоговом учете (без использования ПБУ 18/02). Но у нас 70% УК вклад другого юр лица, разве мы можем не применять ПБУ 18/02?

Это другое юр.лицо само может быть субъектом МП. И тогда неважно, какая у него доля в УК. Критерии см. в ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

[Noble beauty]

Значит программа не читала УП для НУ. Посмотрите, какие настройки сделаны в самой программе.


Это другое юр.лицо само может быть субъектом МП. И тогда неважно, какая у него доля в УК. Критерии см. в ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

Ярослав, помогите, совсем запуталась! У нас 70% вклад орагнизации на УСН. А разве не надо подавать документы на подтверждение субъекта малого и среднего предпринимательства? И тогда второй вопрос, если я имею право не применять ПБУ 18/02, то как потом я смогу списать эти 2400?

[Ярослав]

Ярослав, помогите, совсем запуталась! У нас 70% вклад орагнизации на УСН. А разве не надо подавать документы на подтверждение субъекта малого и среднего предпринимательства? И тогда второй вопрос, если я имею право не применять ПБУ 18/02, то как потом я смогу списать эти 2400?

1. Вы решите, применяете ПБУ 18 или нет?
Если нет - то убираете и начисление условного дохода и начисление ОНА.
2. Никаких документов для подтверждения того, что вы МП никуда подавать не надо. Нужно смотреть, проходите ли вы по критериям:

Критерии отнесения хозяйствующих субъектов (юридические лица и индивидуальные предприниматели), к малым предприятиям установлены Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее ФЗ № 209-ФЗ).
Для того, чтобы юридическое лицо считалось субъектом малого предпринимательства, необходимо выполнение следующих условий (ст. 4 ФЗ № 209-ФЗ):
1) Юридическое лицо является потребительским кооперативом или коммерческой организацией. Не может быть малым предприятием государственное или муниципальное унитарное предприятие;
2) доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов);
3) доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
4) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать сто человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
5) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством РФ.

[Noble beauty]

]...доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25%.
Так у меня доля участия составляет 70%, но компании на УСН, т е автоматом, там численность маленькая, и др критерии, т е она малое предприятие, а как тогда, если доля малого предприятия 70%, то тогда и эта компани является малым, так?

[Noble beauty]

1. Вы решите, применяете ПБУ 18 или нет?
Если нет - то убираете и начисление условного дохода и начисление ОНА.:

Допустим, я не применяю теперь ПБУ 18/02, то у меня вся сумма расходов 12 000 на 99 счете закроется, на 84, так же 12 000. как убыток.
Но как в след периоде я смогу принять их к расходу? Там было понятно было 2 400, я их приняла бы. Но тогда и на 84 счете было 9600. А теперь у меня по всему 84, 12 000 убытка. Т е и вычитать мне не надо ничего, т к тут нет уменьшения налога, но есть общая сумма убытка, так?

[Ярослав]

Допустим, я не применяю теперь ПБУ 18/02, то у меня вся сумма расходов 12 000 на 99 счете закроется, на 84, так же 12 000. как убыток.
Но как в след периоде я смогу принять их к расходу? Там было понятно было 2 400, я их приняла бы. Но тогда и на 84 счете было 9600. А теперь у меня по всему 84, 12 000 убытка. Т е и вычитать мне не надо ничего, т к тут нет уменьшения налога, но есть общая сумма убытка, так?

Вы имеете право перенести налоговый убыток в налоговом учете на следующие периоды в порядке, предусмотренном ст.283 НК.
Если вы не применяете ПБУ 18, по перенос убытка в налоговом учете НИКАК не отражается в бухгалтерском учете.
Вы просто заполняете приложение 4 к листу 02 и указываете в декларации по прибыли по стр.110 переносимый убыток.

[Noble beauty]

Вы имеете право перенести налоговый убыток в налоговом учете на следующие периоды в порядке, предусмотренном ст.283 НК.
Если вы не применяете ПБУ 18, по перенос убытка в налоговом учете НИКАК не отражается в бухгалтерском учете.
Вы просто заполняете приложение 4 к листу 02 и указываете в декларации по прибыли по стр.110 переносимый убыток.

Определились, я не применяю ПБУ 18/02. расходы 12 000. Теперь такой вопрос, в декларации я показываю на листе 02 УБЫТОК 12 000. и Параллельно потом переношу на приложение 4 к листу 2 в строки 140, 160, 180, а минус там ставить? т к 140 строка -это налоговая база за отчетный период строка 100 Листа 02.
И 99 счет НУ так же будет зарыт на 84 счет. Т.е . НУ=БУ

[Ярослав]

Убыток вы сможете перенести тогда, когда у вас будет прибыль и не более полученной прибыли, разумеется - см. ст.283 НК.
Пишете по стр.40 - 2011 г. - 12 тыс. руб.
По стр.140 прибыль отчетного периода, например, - 7 тыс. руб.
По стр.150 указываете 7 тыс. руб. и эти 7 тыс. переносите в стр.110 расчета налога.
По стр.160 остается - 5 тыс., которые переносите в стр.180. Все!

[Noble beauty]

Убыток вы сможете перенести тогда, когда у вас будет прибыль и не более полученной прибыли, разумеется - см. ст.283 НК.
Пишете по стр.40 - 2011 г. - 12 тыс. руб.
По стр.140 прибыль отчетного периода, например, - 7 тыс. руб.
По стр.150 указываете 7 тыс. руб. и эти 7 тыс. переносите в стр.110 расчета налога.
По стр.160 остается - 5 тыс., которые переносите в стр.180. Все!

Смотрите по строк 40 не будет 2011 года, т к на Начало налогового периода, а на начало то было 0.
По строк 140 у меня убыток 12 000.
По строк 150 12 000
По строке 160 12 000.
Наверное так?
Только по строке 140 надо будет ставить минус 12 000

[Ярослав]

Смотрите по строк 40 не будет 2011 года, т к на Начало налогового периода, а на начало то было 0.

Вы сейчас что-то переносить хотите? Где у вас прибыль, которую вы собираетесь уменьшать? Если я правильно понял, то за 2011 г. у вас убыток 12 тыс.
Перенести вы его сможете в 2012 г.или позже, когда получите прибыль.

[Аноним]

Вы сейчас что-то переносить хотите? Где у вас прибыль, которую вы собираетесь уменьшать? Если я правильно понял, то за 2011 г. у вас убыток 12 тыс.
Перенести вы его сможете в 2012 г.или позже, когда получите прибыль.

ХОТЕЛА показать неперенесенный убыток 2011 года по строке 140

[Ярослав]

ХОТЕЛА показать неперенесенный убыток 2011 года по строке 140

А надо его показывать?

[Noble beauty]

А надо его показывать?

а не надо? просто на основании чего, я при получении прибыли, в приложении 4 листа 02 покажу убыток, или ничего страшного? Просто скажите, я по листу 02 расчеты, показываю убыток. И все?

[Noble beauty]

А надо его показывать?

Все-таки показать надо, т к при получении прибыли, чтобы уменьшить сумму облагемой прибыли на убыток надо наверное на листе 02 в 110 строку сумма убытка или части убытка, уменьшаюшую налоговую базу за отчетный(налоговый) период (стр. 150 Прил 4 Листа 02).

[Noble beauty]

А надо его показывать?

Помогите! Звонила в налоговую, они сказали, что не надо показывыать убыток, скиньте все на 97 счет, и всё! О , УЖАС! Разве не отменили применение 97 счета в данных моментах? Просто я спросила расходы будущих периодов, а она нет, это как убытки приравненные в след периоде. Это правильно разве? И если да, то у меня полугодие и в 9 месяцах показаны расходы по банку, как же теперь декларация будет 0?

[Ярослав]

Помогите! Звонила в налоговую, они сказали, что не надо показывыать убыток, скиньте все на 97 счет, и всё! О , УЖАС! Разве не отменили применение 97 счета в данных моментах? Просто я спросила расходы будущих периодов, а она нет, это как убытки приравненные в след периоде. Это правильно разве? И если да, то у меня полугодие и в 9 месяцах показаны расходы по банку, как же теперь декларация будет 0?

Это неправильно. Показывайте убытки. Не слушайте налоговиков. Они вам наговорят чепухи.

А лист 4 заполнять не надо. У вас по декларации убыток - вот и основание для переноса в следующих периодах.

[Noble beauty]

Это неправильно. Показывайте убытки. Не слушайте налоговиков. Они вам наговорят чепухи.

А лист 4 заполнять не надо. У вас по декларации убыток - вот и основание для переноса в следующих периодах.

Спасибо!