Помогите советом. Материалы на складе при переходе на УСН

[VictorRee]

Доброго всем, форумчане!
Дайте совет как лучше поступить. При переходе с ОСНО на УСН на складе числелись материалы. По сути их просто не списали, их просто нет. Теперь такой момент, что лучше с нимим сделать. Списать в недостачу и не возмещать НДС или возместить НДС и списать их в расходы? УСН 15%. Я склонять к первому варианту, меньше заморочек правда придется чуть-чуть от налоргов поотпиныватся

[Над.К]

Наверное не возместить, а восстановить все-таки?

[VictorRee]

Главное Вы меня поняли

[Над.К]

Первый вариант чреват большими разборками с налоговой
И как-то основания для списания должны быть железными. Про недостачу просто неповерят и обвинят в уклонении от восстановления НДС
Кстати, а при покупке этих материалов НДС вообще в вычет ставился?

[VictorRee]

Первый вариант чреват большими разборками с налоговой
И как-то основания для списания должны быть железными. Про недостачу просто неповерят и обвинят в уклонении от восстановления НДС

Налорги не прокуратура всётаки, какие основания у них для того , чтобы не верить налоплатильщеку? Если уж на то пошло это их инициатива была. Поясню. предприятие терпит убытки. Декларация сдается соответсвующая. Камералят естественно все ровно. Сочуствуют, качают головой и говорят:"Мы Вас понимаем, тока зачем нам эти трудности, нам работа Вам работа. Давайте спишите не всё, в нули выйдите мы Вас трогать не будем. А как подымитесь спишите свои материалы." Я так и сделал. В итоге материалов нет и они не списаны. Перешел на УСН. А вот про такую засаду даже не подумал как восстановление НДС.

Кстати, а при покупке этих материалов НДС вообще в вычет ставился?

Конечно. А как иначе?
Кстати речь идет о материалах на 20т.р. вполне мне кажется нормальная сумма для недостачи за 4 года работы.

[Над.К]

Конечно. А как иначе?

Да много разных вариантов бывает. Бывает что и материалы без НДС покупаются

[VictorRee]

Вообщем, что получается по моим подсчетам. 20000 материалы без ндс это надо с них восстановить 3600 (20 000/100*18). Потом списать на затраты сумму 23600. Это сократит налог на 23600*15%, т.е. на 3540. За 60 рублей, делать какие либо телодвижения желания нет. Что скажите?

[Над.К]

А почему Вы решили, что можете уменьшить УСН в 2012 году на 23600, а не на 20000?
Восстановленный НДС подлежит учету как прочий расход в 4 квартале 2011

[VictorRee]

Ну собственно из НК, если я правильно понял:
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
...
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
...
5) дальнейшего использования товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.

Восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, в котором осуществляется отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

Восстановленные суммы налога подлежат вычету (за исключением сумм налога, восстановленных в соответствии с подпунктом 6 настоящего пункта) в соответствующем налоговом периоде, на который приходится момент определения налоговой базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 167 настоящего Кодекса;

(пп. 5 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

[VictorRee]

Наверное я не тот пункт смотрю. Я понял восстановление НДС - ЗЛО!!! Обойдутся.

[Над.К]

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
...
При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Оттуда же

[VictorRee]

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
...

Это относится к подпукту 1 ункта 3 а

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

к подпункту 2 пункта 3.
Так что это разное
Все просто материалов нет - они не будут использоватся - НДС восстанавливать не надо.

[Над.К]

Это относится к подпукту 1 ункта 3 а

С чего бы это? Если цитата взята из подпункта 2 пункта 3?