УСН и агентские договора

[Илина]

Подскажите, пожалуйста, возможно ли при УСН 6 %
работая по агентским договорам оставаться на УСН не выходя за лимит 60 млн.руб. ?
Если суммы по договорам проходят более 60 млн.руб., но вознаграждение компании к примеру 10 руб.

т.е. Компания на УСН 6 % выступает как агент.
Ей поручили за вознаграждение в 10 рублей найти и купить товар.
Поступили к ней денежные средства в размере 80 млн.руб. + 10 руб. (вознаграждение)
Она за 10 руб. (вознаграждения) заплатила 6 %
а за 80 млн.руб. - нет. (Правильно?)
отправила 80 млн.руб. другой компании за товар
и на УСН осталась несмотря на оборот в 90 млн. ПРАВИЛЬНО или нет?

[saigak]

да, главное документы правильно оформить и через куплю-продажу у себя не проводить.

[Илина]

saigak, спасибо за внимание!

А если УСН 15 %
поступило товара на 90 млн. руб. (за стройку, не по агентскому договору)
потратили на матриалы строительные - 88 млн. руб.

тогда
90 млн. - 88 млн. = 2 млн. руб.
налоги - 900 тыс. (90 млн. * 1 % - минимум)

а на УСН компания останется или нет ?

[Над.К]

поступило товара на 90 млн. руб.

Вот как только за 60 млн перешагнули, тут же потеряли право на УСН

[saigak]

Над.К, а по агентскому я права?

[Илина]

ДА!
Как насчет агентского???

[Илина]

При агентских договорах логика такая?

1) п.4.1 ст. 346.13
Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60млн.рублей ....такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

2) п. 1.1 ст 346.15
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

4) пп.9 п. 1 ст. 251
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

По вопросу определения дохода организацией, оказывающей услуги по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору Департамент налоговой политики сообщает, что согласно статье 346.15 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Подпункт 9 пункт# 1 статьи 251 Кодекса определяет, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Положения подпункта 9 пункта 1 статьи 251 Кодекса распространяются на организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и оказывающие услуги по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору.

т.е. Получается компания на УСН 6 % выступает как агент.
Ей поручили за вознаграждение в 10 рублей найти и купить товар.
Поступили к ней денежные средства в размере 80 млн.руб. + 10 руб. (вознаграждение)
Она за 10 руб. (вознаграждения) заплатила 6 %
а за 80 млн.руб. - нет. (Правильно?)
отправила 80 млн.руб. другой компании за товар

И на УСН осталась несмотря на оборот в 80 млн. ВЕРНО?

[saigak]

вот и я так мыслю: выручка в 90 млн по агентскому не является выручкой, а деньги проходя транзитом. выручка только 10 за услуги агента.

[Над.К]

И на УСН осталась несмотря на оборот в 80 млн. ВЕРНО?

да

[Илина]

а если УСН 15 % и тоже по агентскому работает тогда как?

Поступили к ней денежные средства в размере 80 млн.руб. + 10 руб. (вознаграждение)
Она за 10 руб. (вознаграждения) заплатила 15 % (или как?)
а за 80 млн.руб. - нет. (Правильно?)
отправила, допустим 78 млн.руб. другой компании за товар,
а 2 млн. осталось. (какие налоги с этих 2 млн. руб. платятся?)

А на УСН осталась при обороте в 80 млн. в данном случае?

[saigak]

2 млн. осталось. (какие налоги с этих 2 млн. руб. платятся?)

это ваша выручка. с нее минус ваши расходы *15%

А на УСН осталась при обороте в 80 млн. в данном случае?

все также как в первом варианте.

ваша выручка при любом налогообложении по агентскому договору только вознаграждение агента.

[Илина]

Хорошо. Спасибо большое!

а если УСН 15 % (не агент)
поступило на расч.счет 80 млн.руб.
потратили 78 млн. руб.
налоги заплатили - 800 тыс. (минимальный)

то в данном случае с УСН слетели ?
Получается, что только по агентским договорам можно работать при оборотах выше 60 млн.руб.? так?
А все остальное определяется Доходом? (ну кроме займов, целев.финансирований и т.п.)

а то тут мнение высказывалось, что если УСН 15% (именно 15% а не 6%)
то при оборотах в 80 млн. руб. и расходах 78 млн.руб.
ВСЕ Равно остается компания на УСН (так как Доходы определяются как 80 млн.-78 млн. = 2 млн.)..........Есть в данном предположение хоть капля смысла ???

[saigak]

..Есть в данном предположение хоть капля смысла ???

нет

Получается, что только по агентским договорам можно работать при оборотах выше 60 млн.руб.? так?

да

[Илина]

saigak, Над.К.
Огромное Вам СПАСИБО!!!!!!