налог на прибыль к уменьшению

[Аноним]

Помогите, пож. Как начислить налог на прибыль к уменьшению за год. По итогам 9 месяцев прибыль 42 т.р.(налог10т.р.), по итогам года прибыль 8т.р. (налог 2 т.р.), налог к уменьшению 8 т.р. Как отразить это в учете и заполнить ф.1 и ф.2

[Sunny_M]

Помогите, пож. Как начислить налог на прибыль к уменьшению за год. По итогам 9 месяцев прибыль 42 т.р.(налог10т.р.), по итогам года прибыль 8т.р. (налог 2 т.р.), налог к уменьшению 8 т.р. Как отразить это в учете и заполнить ф.1 и ф.2

На мой взгляд, надо сделать следующее:
1.Правильно отразить сумму налога к уменьшению в Декларации за 2004 г. В листе 02 декларации по строке 250 указывается сумма налога, исчисленная за 2004 год - 2 т.р. По строке 290 отражается сумма начисленных авансовых платежей - 10 т.р.
2. Так как строка 290 больше, чем строка 250, то соответственно разница будет являться суммой налога к уменьшению 8 т.р. - отражаем в строке 380 Декрарации.
3.Проводку: 31.12.2004 г. СТОРНО Д99 к 68.2 налог на прибыль (10-2=8) - 8 т.руб.
4.В Бухгалтерском балансе по строке 240 отразить 8 т.р., как задолженность бюджета перед организацией.
5. В Отчете о прибылях и убытках в строке 150: 2 т.руб.
6. Самое главное правило ! Строка 250 Декларации по налогу на прибыль равна строке 150 Отчета о прибылях и убытках.