Декларация по налогу на прибыль

[Татта]

Помогите пожалуйста разобраться в этой фразе из инструкции по прибыли:по строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков за минусом части прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства, остаток готовой продукции, и отгруженной, но не реализованной продукции на отчетную дату. Указанный показатель определяется в отдельном налоговом регистре. Распределение осуществляется в порядке, установленном статьей 319 НК.
Как мне это применить? Мы выпустили журнал, не весь распродали. Как распределить затраты по его производству на остаток ГП? Возможно, вопрос покажется глупым, заранее прошу прощения.

[Татта]

Никто не скажет, что ли? Где эти затраты зависают-то?

[Rh]

В бухгалтерии - на 20, 43 и 45 счетах. Как в регистрах НУ их правильно отразить - спросите у Оганяна.

[Татта]

Значит, на 43-м они и зависают. А кто такой Оганян, прошу прощения.

[Lazy Sea]

Вопрос на миллион долларов. Просто так ничего не выйдет. Читайте методички, делайте регистры. На вскидку- для НУ и БУ прямые затраты отличаются, ОПС по НУ не входит в прямые затраты. Расчет затрат по НУ не исходя из фактической (сч20), а плановой себестоимост. Вот и прикиньте- Надо как минимум регистр на НЗП, регистр на ГП, калькуляция плановой себестоимости и отгружать только через сч 40. Из производства Д40К20, со склада Д43, к40. В сальдо отклонения фактич. от плановой- на Д 90,2. Я пользовалась методичкой Аудиторской фирмы.

[Татта]

пасибо, буду учиться. а где взять методичку?

[Lazy Sea]

Я пользовалась методическим пособием "Расходы организации. Налоговый учет" Вообще, самое плохое, если ГП остается на складе. БУ и НУ не совмещается вообще. Я пыталась сократить количество таблиц до минимума, но все равно-движения всего ничего, а регистров до дури. Если есть деньги- наймите аудитора, пусть она Вам разработает с минимумом потерь. Потому что Вам придется списывать прямые затраты буквально на каждый отгруженный журнал. Вот в этом месяце три штуки отгрузили- на них списали, в следующем месяце еще три. И так постоянно. А плановую себестоимость Вы тоже должны формировать. Я обычно делаю прайс минус 30 процентов. И очень важно, каким методом в БУ списываются косвенные затраты. Удачи))

[Rh]

А кто такой Оганян, прошу прощения.

Руководитель департамента налогообложения прибыли МНС (как сейчас называется - не знаю). Идеолог введения налогового учета.

[Татта]

спросите у Оганяна

-
оччень весело, спасибо, очень помогли

[Rh]

Это он нас четвертый год веселит и нам помогает.

[Татта]

Это он нас четвертый год веселит и нам помогает.

мне от этого не легче. может быть, поможете с другим вопросом: как сейчас налорги относятся к убытку по году. как доказать руководству, что это не страшно?

[Rh]

как сейчас налорги относятся к убытку по году.

Так же, как и всегда: без особой радости. Но, насколько мне известно, "флажком" для первоочередной проверки и т.п. это не является.

[Татта]

Если есть деньги- наймите аудитора, пусть она Вам разработает с минимумом потерь.

А что конкретно (какое задание) должен разработать аудитор, как сформулировать?

[Lazy Sea]

Вы первый раз столкнулись с производством? Попросите разработать регистры по НУ для расчета прямых затрат в НЗП, реализованной и ГП на складе. Или зайдите в магазин и купите готовую методичку- название я Вам уже писала. там есть разные готовые регистры для разных фирм. Подберете для себя нужный. А сначала- просто определитесь для себя- по какому принципу в вАШЕЙ ФИРМЕ формируются затраты. Каким методом они списываются. Я имею в виду БУ. А потом уже начинайте строить НУ. Если сразу за все хвататься- ничего не поймете.

[Rh]

На всякий случай:
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 23 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕКОТОРЫЕ ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ"

40) в статье 318:
в пункте 1:
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг).";
в пункте 2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.";
41) в пункте 1 статьи 319:
абзацы третий - пятый изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).
Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.
В случае когда невозможно отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг), налогоплательщик в своей учетной политике самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.";

Это было принято в первом чтении 05.08.04. Окончательно хотят принять в этом году, но ввести в действие с 01.01.05.
Я бы пока подождал с разработкой регистров и т.п. Когда (если) это примут, можно будет максимально приблизить НУ к БУ.

[Lazy Sea]

Очень интересно. А Вы не уточните, каким образом и сколько надо ждать? А если не примут- быстренько к 28 апреля разработать и рассчитать? А что делать с остатками НЗП и ГП на складе на начало года? Пересчитывать. Естесственно. было бьы удобно все прямые затраты в НУ и БУ сделать одинаковые. И учитывать их по фактической себестоимости. Только вот есть сомнения, что закон будет принят именно сейчас. А если позже сдачи декларации за 1 квартал, то считай уже поздно- пересчитывать потом . Но факт отрадный. потому что иногда приходишь в отчаяние от того, что фирма крохотная, а НУ ... Вы не кинете ссылку на источник данного ФЗ?

[Rh]

А Вы не уточните, каким образом и сколько надо ждать?

Пока депутаты в отпуск не разъедутся - если к тому времени не примут, значит, в этом году не судьба.

Источник:
http://www.akdi.ru/GD/proekt/094877GD.SHTM