отклонения по налогу на прибыль по остаткам ГП

[Удачница]

Коллеги, помогите разобраться.

Выпустили готовой продукции 100 штук по 3 рубля=300 рублей
продали (в части себестоимости) 120 штук по 3 =360 руб.
текущее отклонение по остаткам готовой продукции= -60 рублей

В прошлом году выпустили 30 шт по 4 рубля=120 рублей
продали 10 шт по 4 рубля=40 рублей

отклонения=+80 руб.

Сегодня на складе нет готовой продукции, а куда девать отклонения.

Если ход моих мыслей вообще не ясен, задайте наводящий вопрос, так как эта темя для меня новая возможно, что я запуталась.

[mvf]

Напишите проводки про "выпустили" с цифрами.

[Удачница]

Дт 20 Кт 10 списала материалы 100 рублей (на 100 штук)
Дт 20 Кт 10 начислила зарплату произв рабочим 100 рублей
Дт 20 Кт 02 амотизация произв оборудования

43 Кт 20 300 рублей ( 100 штук по 3 рубля)

[mvf]

продали (в части себестоимости) 120 штук по 3 =360 руб.

А почему продали 120 по 3, а не 100? У вас 20 с прошлого года по 4.

[Tortilla]

Удачница,
СС реализации в 2012 у вас
100 * 3 = 300
20 * 4 = 80
при любом способе определения СС при наличии остатка 0 - итого 380

в 2011
10* 4 = 40

в чем у вас вопрос?

[Удачница]

Такой расчет ведется по налоговому учету, еще прошлыми главными бухгалтерами заводилось. А как правильно учитывать отклонения по готовой продукции в налоговом учете?

[mvf]

отклонения по готовой продукции

Удачница, Вы откуда такой "термин" взяли?

[Удачница]

Tortilla, У нас есть текущее отклонение (речь о 2011 годе)между выпущенной продукцией и проданой.
А как правильно вести учет. Я поняла так: в НУ можно списать сразу все затраты, которые идут на 20 счет, но уменьшить их на стоимость готовой продукции на складе в части прямых затрат.

[mvf]

У нас есть текущее отклонение

Да не должно быть никаких "отклонений" на 43 счете. Вы случайно с 40-ым не путаете?

[Tortilla]

Удачница, честно говоря мне не совершенно понятен контекст и ваша терминология ...
но исходя из логики, расходами по реализации будет полная СС реализованной продукции (почему Вы принимаете во внимание только прямые расходы?)

[Удачница]

mvf, не путаю с 40 счетом

[Удачница]

Tortilla, Я правильно поняла, что в налоговом учете можно списать сразу все затраты, отправленные в производство, но уменьшить их на сумму прямых расходов (по НУ), хранящихся в готовой продукции?

[Tortilla]

Удачница, я не понимаю что такое

сумма прямых расходов (по НУ), хранящихся в готовой продукции?

и я уже ответила на ваш вопрос

расходами по реализации будет полная СС реализованной продукции

что вам вообще то надо определить?

[Удачница]

Коллеги, я окончательно запуталась. Давайте с самого начала.

Раньше я считала себестоимость реализованной продукции так:

20 10 200 рублей
20 70 30 рублей
25 70 4 рубля
26 70 3 рубля
20 25 4 руб.
90,8 26 3 рубля
43 20 215 рублей (18 в НЗП) 43 штуки по 5 рублей
90,2,2 43 200 рублей на складе 3 штуки по 5 рублей остаток

Я права была ? Или я сошла с ума?

[Удачница]

[Удачница]

Может я как-то не корректно написала?