Здравствуйте.
Наша организация - ИП, совмещаем УСН+ЕНВД. Торгуем и в розницу и оптом. Примерно в соотношении 1:10. Товарооборот большой, в день реализуется около 1000 разных наименований товаров, всего на остатках до 7000 номенклатурных позиций. Соответственно, инвентаризацию делаем лишь выборочную, по группам товаров. Вопрос заключается в следующем - надо заполнить КУДиР, рассчитать налог за 2010 и 2011 года. Если пойти стандартным способом - надо переносить все продажи/закупки из складской программы в 1С Бухгалтерию, там вести партионный учет, автоматически формировать КУДиР. Да, так можно, но это очень трудозатратно. И раз уж Минфин разрешает разработать свою методику учета затрат при большом товарообороте, почему бы этого не сделать, кардинально сократив свои трудозатраты. Поиск по форуму выдает подобные темы:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=73573
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=86717
однако там рассматривался случай организации на УСН (без ЕНВД), да и давно это было, может поменялось чего..
Способ №1. Использовать методику, изложенную в письме Минфина от 28.04.06 № 03-11-04/2/94. Однако в ней не рассматривается совмещенный режим ЕНВД+УСН.
Способ №2. Алтернативный способ расчета (такой нам больше нравится):
1. Рассчитывается доля оптовой реализации Д в общей сумме реализованных товаров по формуле:
Д = Сро / (Сро + Срр), где
Сро – стоимость реализованных в течении месяца оптом товаров в ценах продажи
Срр – стоимость реализованных в течении месяца в розницу товаров в ценах продажи
2. Рассчитывается стоимость реализованных в течение месяца оптом товаров Срп в ценах поставки по формуле:
Срп = Сро * П / (100 + П), где
П – процент наценки при оптовых продажах
3. Рассчитывается сумма, уплаченная поставщикам за реализованный оптом товар Оп по формуле:
Оп = О * Д1, где
О – общая сумма, уплаченная поставщикам за месяц
4. Рассчитывается стоимость реализованных оптом и оплаченных поставщикам товаров Ро за период по одной из формул:
Ро = Зпн + Срп (1)
Ро = Оп (2),
где Зпн – остаток неоплаченных поставщикам реализованных оптом товаров на начало месяца
Используется та из формул, которая дает меньший Ро
5. Рассчитывается остаток неоплаченных поставщикам реализованных оптом товаров на конец месяца Зпк для расчетов в следующем месяце (Зпн в следующем месяце равен Зпк в текущем месяце) по формуле:
Зпк = Зпн + Срп - Оп
6. Определяется сумма «входного» налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы НДСр. Это осуществляется расчетным путем, из стоимости товаров выделяется НДС 18%:
НДСр = Рх18%,
7. Рассчитывается сумма расходов на закупку товаров, которая должна быть отнесена на расходы в текущем периоде Р по формуле:
Р = Ро – НДСр
Вопросы:
1) Как вы считатете - 2й способ пойдет? Будут ли проблемы при выездной проверке и какие? Вообще, есть ли судебная практика на этот счет (искал, не нашел, наверное это хорошо если нет судебной практики)?
2) По сути мы определяем процент наценки произвольно, а не рассчитываем реальную с/с товара. Придерется ли к этому инспектор при ВНП? Наверное, надо закрепить процент в учетной политике или приказом?
3) Еще - "входной" НДС выделяем расчетным путем. Хотя товар приобретается у поставщиков в том числе освобожденных от НДС. А может быть не выделять НДС отдельно, чем это грозит?
4) Зпн на начало 2010 года чем подтвердить?
5) А может быть есть другие более безопасные/лаконичные методы?
6) Чтобы обезопаситься, имеет ли смысл написать письмо в Минфин или ИФНС и изложить нашу методику?
Сообщение от Artur_I
