Переуступка права требования долга.

[Кисуля]

Уважаемые клерковчани, давно я тут не появлялась с вопросами, но обстоятельства вынудили. К сожалению информации по моемому вопросу очень мало в интернете, а СПСки у меня нет, поэтому прошу помощи у Вас.

Итак, суть вот в чем, есть компания А (продавец для компании Б), продала товар по ставке 10% по стоимости 1 900 тр, в свою очередь компания Б продала товар компании В по ставке 10% по стоимости 2 965тр. Компания В заплатила только 1 065тр компании Б, и осталась должна еще 1 900тр.

Компания В не платит компании Б, после чего между компанией А и Б было заключено соглашение о переуступке права требования долга на сумму 1 900тр.

1. Вопрос, прочитала в интернете следующую информацию относительно ставки по которой переуступается долг следующее:

Можно ли при продаже долга применять ставку 10 процентов?
Имеется в виду ситуация, когда по самим товарам, которые были предметом договора поставки, НДС начисляли по такой пониженной ставке. Значит, стоимость долга включает налог, рассчитанный по ставке 10 процентов. Поэтому и при продаже этой задолженности было бы логично использовать ту же ставку. В то же время уступка долга относится к передаче имущественных прав и выступает в качестве самостоятельного объекта налогообложения. А для таких операций особых ставок не предусмотрено. Поэтому безопаснее все же при продаже долга рассчитывать налог по ставке 18 процентов.

2. Какие проводки необходимо сделать в случае переуступка долга? Операция по продаже прошла в 2011 году, а переуступка в 1 квартале 2012 года. Затрагивается ли 91 счет в данном случае? Что делать с восстановлением НДСа.

Прошу помощи, очень надо сделать за сегодня-завтра, ибо НДС уже сдавать необходимо.

[Кисуля]

Ну неужели никто не может помочь?

[бух2007]

Какие проводки необходимо сделать в случае переуступка долга?

Проводки у цедента
Проводки у цессионария
Цессионарию вместо 76 счета лучше использовать 58, если конечно долг был куплен не по номиналу, а с дисконтом.

[Кисуля]

бух2007, а что делать со ставкой 10% и 18%?
а так же с восстановлением суммы НДС в отгруженном товаре

[бух2007]

что делать со ставкой 10% и 18%?

Тут я не уверена. По логике, цессионарий должен заплатить НДС с разницы между суммой полученной от должника и стоимостью права. Думаю, что по ставке 10%. Если по номиналу переуступили, что вообще у цессионария налогов нет.
Со стороны цедента я этот вопрос не изучала. Там сложно как-то было. Вроде бы налоговики утверждали, что надо на всю уступку сч-ф делать и платить НДС. То есть двойное налогообложение по сути. Правда, в прошлом году в НК изменения внесли.

Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

То есть у цедента НДС не будет. Он же явно не с премией продал долг, а как максимум- по номиналу.

с восстановлением суммы НДС в отгруженном товаре

А зачем его восстанавливать?

[Кисуля]

Дело в том, что зачет права требования производится по другому договору с компанией А, по которому висит аванс на сумму переуступаемого долга. Там соответственно есть НДС с аванса предъявленного в бюджет. Тот НДС 10%.
Грубо, компания А должна оплатила авансом за поставку товара от компании Б на 2 965тр, но компания Б поставила только на 1 065тр, компания В должна оплатить 1 900тр, но не платит. Вот и повис НДС с аванса, который надо вернуть, но который провели взаимозачетом.

[бух2007]

компания А должна оплатила авансом за поставку товара от компании Б на 2 965тр

компания А (продавец для компании Б),

Тогда я уже запуталась кто у вас продает а кто покупает.
Я поняла так:
В (должник) - задолжал фирме Б 1900
Б (цессионарий) - переуступила этот долг фирме А по цене Х рублей
А (цессионарий) - приобрела долг фирмы В (1900) за Х рублей.
Или Б тоже должна фирме А 1900 у вас не цессия, а просто взаимозачет?

[Кисуля]

1. Компания А, оплатила авансом компании Б сумму 2 965тр; (в 3 кв 2011г.) - ндс 10%
2. Компания Б, отгрузила товар компании А на сумму 1 0665тр и осталась должна еще 1 900 (в 4 кв 2011); - ндс 10%
3. Компания Б, отгрузила товар компании В на сумму 1 900тр; (в 4 кв 2011г.) - ндс 10%
4. Компания В, не оплатила товар компании Б.
5. Компания А, требует вернуть аванс в сумме 1 900;
6. Компания Б, заключила договор цессии с компанией А, на 1 900, на требование долга с компании В.

Надеюсь, так понятнее будет.
Вопрос, что делать с НДС с аванса? Что делать с переуступкой и НДСом там.

P:S: В первоначальном сообщении ошиблась малость, расписывая ситуацию.

[бух2007]

По-моему, здесь цессия не очень нужна была. Только в том случае, если фирма В не согласна добровольно на взаимозачет. Ибо на цессию ее согласие не нужно.

6. Компания Б, заключила договор цессии с компанией А, на 1 900, на требование долга с компании В.

После этого возникает ситуация, при которой:
7.Фирма В должна фирме А 1900
8.Фирма А должна фирме Б 1900 (если цессия была по номиналу, что не очень нормально)
9.Фирма Б должна фирме А 1900 (т.к. не отгрузила товар, хотя получила аванс)
По пунктам 8 и 9 надо совершить взаимозачет (подписать протокол или акт). ИМХО в день подписания данного протокола фирма Б берет к вычету НДС, уплаченный ранее с аванса (по ставке 10%).
Фирма А ставила тот НДС на вычеты при получении аванса?
Это что касается того старого аванса.
По цессии вообще НДС не будет (если она по номиналу)

[Кисуля]

Сделали, цессию. Да цессия шла по номиналу.
Да провели взаимозачет между А и Б, а компания В не согласна платить долг, поэтому сделали цессию между А - Б - В