Авансовые платежи по налогу на прибыль запуталась

[tanytka]

Такая ситуация:
1кв. 2011 доходы (стр.010) 18 млн.руб., налоговая база минус сумма убытка (стр.100-стр.110) равно к уплате налог на прибыль ноль.
2кв. 2011 доходы по нарастающей 54 м.р, к уплате опять ноль.
3 кв. 2011 доходы по нарастающей 97 м.р., к уплате ноль
4 кв. 2011 доходы по нарастающей 143 м.р. налог к уплате за 4 кв. срок 28.03 - 74000, авансовые платежи срок уплаты 28.04., 28.05, 28.06 - суммы 74000/3
Теперь за 1 кв. 2012 доходы 23 м.р., к уплате налог 8000.
Подскажите пожалуйста будут ли авансовые платежи за 1 кв.2012г. и когда их платить? Заранее спасибо.

[Январь]

Ежемесячные авансы в 1 квартале равны авансам в 4 квартале, если по итогам 9 месяцев у вас налога к уплате не было, то ноль получается
А вот в декларации за 1 квартал уже будет начисление авансов на 2 квартал в сумме 8000 руб.

[marina-s-75]

Здравствуйте, у меня похожая ситуация. подскажите по моим цифрам пожалуйста. Фирма начала работу во 2 квартале 2011г. За 9 мес. не было превышения 10 млн., авансы не платила. За год стр. 010- 51млн. Если разделить на 4 квартала, то превышение 10 млн. получается. Но по годовой декларации мы не начисляем ежемесячные авансы по прибыли (стр. 320)? В 1 кв. Стр. 010 - 6,3 млн. И тот же вопрос, нужно ли платить авансы в 1 квартале и как заполнить стр. 320 в 1 квартеле?

[Январь]

marina-s-75, вот этот ответ вас чем не устроил:

Ежемесячные авансы в 1 квартале равны авансам в 4 квартале, если по итогам 9 месяцев у вас налога к уплате не было, то ноль получается

[marina-s-75]

А мне вот тут гл. бух одна сказала, что нужно стр. 180 за 9 мес/3 и начислять в 1 кв. 2012г. Но это же не правильно?

[Январь]

нужно стр. 180 за 9 мес/3 и начислять в 1 кв. 2012г

Нужно, если по итогам 9 мес. у вас есть обязанность платить ежемесячные авансы. Что у вас с выручкой было в 2-3 кварталах 2011? Вы кстати, не 10 млн. должны были контролировать, а 1 млн. в мес. (как вновь созданные п. 5 ст. 287)

[marina-s-75]

Фирма организованиа в 2010г. Начала работать со 2 квартала 2011г. Выручка во 2 кв. 2011 г - 3,4 млн. Выручка за 9 мес., - 18,7 млн.

[Январь]

Фирма организованиа в 2010г. Начала работать со 2 квартала 2011г

Начало работы не важно, по дате создания не вновь созданные вы. И если выручка всего за 4 кв.10 + 1-2-3 кв. 11 была меньше 40 млн. (т.е. в среднем меньше 10 млн. в квартал), то вы не должны никаких авансов в декларации за 9 мес. начислять и соответственно в 1 квартал 2012 тоже нет у вас ежемесячных авансов.

[marina-s-75]

Выручка за 4 кв. 10г.+1-2-3 кв.11г. = (0+0+ 3,4 млн.+15,3 млн. = 18,7). А то что за 2011г. Выручка составила 51 млн.?? Это на авансы никак не влияет?

[Январь]

А то что за 2011г. Выручка составила 51 млн.?? Это на авансы никак не влияет?

На авансы в январе-марте не влияет. А сейчас при составлении декларации за 1 квартал проверяете выручку за 2-3-4 кв.11 + 1 кв.12
Если больше 10 млн. будет, то платите с апреля

[marina-s-75]

Вот и вернулись к моему первому вопросу. Выручка за 2-3-4 кв. 11+ 1 кв. 12 = 57,3. Превышаем 10 млн. В декларации за 1кв. как заполнить стр. 320? Что нужно делить на три? Строку 180 за 2011г.? Или стр. 180 за 1 кв. 2012г.?

[Январь]

В декларации за 1кв. как заполнить стр. 320? Что нужно делить на три?

320 - никак, эта строка заполняется только в декларации за 9 мес.
Вам надо 290 заполнять. Она в 1 квартале равна 180 за 1 кв. 2012, делить не надо. Распределение по месяцам будет в разделе 1.2

[marina-s-75]

Ну разобралась, СПАСИБО ОГРОМНОЕ!!!!!!