Метод распределения расходов поставил в тупик.

[stg]

Добрый день!
Возник вопрос который поставил меня в тупик. Помогите пожалуйста разобраться.
Пытаюсь наладить учет доставшийся мне от предыдущего бухгалтера.
Организация ОСНО, выполняет работы по обслуживанию торговых помещений (электрика, вентиляция, кондиционирование и прочее).
Для выполнения этих работ закупаем много мелочевки, такой как провода, лампочки,всякие шурупчики и гаечки. Причем закупается это в больших количествах т.к расход идет большой. Сейчас обслуживаем порядка 50-ти магазинов.
Так же частенько нанимаем субподрядчиков, например для более серьезного ремонта систем кондиционирования.
Вопрос собственно в списании таких расходов.
Т.к по работам где идет тех.обслуживание я не могу отследить и распределить затраченные материалы пообъектно, так же впрочим как и з/плату, то логично было бы распределять такие затраты не пообъектно а котловым способом.
Но что тогда делать с субподрядом? Тоже распределять на все объекты пропорционально?
Коряво как то получается.
Или все же я могу прописать в УП что субподряд учитываем пообъектно а все остальное котлом?
Спасибо за внимание!

[Server56]

Все будет зависеть от структуры себестоимости Ваших работ. Если материало- и трудоемкость по объектам примерно одинакова, то, на мой взгляд, ничего страшного в предложенной Вами схеме я не вижу. Субподряд относите согласно актов, а остальные затраты - пропорционально объему выполненных работ. То есть субподряд у Вас в БУ- прямые затраты (по документам), остальные - косвенные (по расчетам).

[Svetishe]

А доход от этих объектов у вас тоже котлом идет? Или вот эти ремонты с субподрядом вы в доходах отдельно учитываете?

[stg]

А доход от этих объектов у вас тоже котлом идет? Или вот эти ремонты с субподрядом вы в доходах отдельно учитываете?

А как лучше сделать?

[Server56]

Если субподряд не так уж часто, и в себестоимости меньше 50%, то лучше все котлом, и не париться.

[Svetishe]

Ну да, и доход котлом и расход, на финансовый результат не повлияет, а мороки на порядок меньше.

[Server56]

Ау, Света! Есть статья по НЗП и себестоимости. К публикации готовится, (не скажу, где), но все мои перлы художественные порежут, редиски. Разместить можно здесь?

[Svetishe]

Может отдельным постом? Потом еще будут вопросы задавать по существу вопроса.

[stg]

Если субподряд не так уж часто, и в себестоимости меньше 50%, то лучше все котлом, и не париться.

Иногда больше получается..

[stg]

Ну да, и доход котлом и расход, на финансовый результат не повлияет, а мороки на порядок меньше.

Мне главное чтобы с точки зрения методологии учета было более менее правильно сделано, ну и что бы налоговая не прикопалась потом.

[Server56]

А иногда, это часто?
Хотя, думаю, у Вас котлом будет проще?

[stg]

Еще вопрос. А если у меня объекты идут по разным кодам ОКВД, мне обязательно надо их отдельно учитывать?

[Server56]

Методология учета не страдает. Налоговик доказать навряд ли что-то смогут.

[stg]

Вобщем я поняла так что нельзя отдельно, и пообъектно и котлом, так? Только каким то одним методом? А если виды работ разные. Есть ещё объекты чисто строительные, где практически 90% выполняет субподряд.

[Server56]

Наивный вопрос, а почему нельзя и котлом и пообъектно?
Думаю, что можно. Есть 50 мелких объектов, каждый на 3-4-5 недель, и 5-6 крупных - по 5-6 и более месяцев.
По мелким - котел, по крупным - пообъектный учет.

[stg]

Наивный вопрос, а почему нельзя и котлом и пообъектно?
Думаю, что можно. Есть 50 мелких объектов, каждый на 3-4-5 недель, и 5-6 крупных - по 5-6 и более месяцев.
По мелким - котел, по крупным - пообъектный учет.

Не знаю, а как тогда з/плату делить?

[Server56]

как тогда з/плату делить?

Пропорционально Вами выбранному экономически обоснованному показателю.
З/п у Вас в БУ будет косвенными затратами.

[Svetishe]

Можно отдельно, можно котлом, можно комбинированно.... но тогда и доходы так же делить надо.

[Server56]

[stg]

Пропорционально Вами выбранному экономически обоснованному показателю.
З/п у Вас в БУ будет косвенными затратами.

Почему? З/плата это же прямые расходы, разве нет? Ну кроме управленческого персонала.

[Server56]

В НУ - да. А в БУ - зависит от метода распределения.

[эстэр]

В НУ - да. А в БУ - зависит от метода распределения.

Я вот тоже про з/пл. производственных рабочих не поняла. Каким образом метод распределения может повлиять на счет учета затрат?

[эстэр]

В НУ - да. А в БУ - зависит от метода распределения.

Я вот тоже про з/пл. производственных рабочих не поняла. Каким образом метод распределения может повлиять на счет учета затрат? Зарплата производственных рабочих всегда ведь на 20-м счете учитывается. А 20- это прямые расходы... не пойму...

[Server56]

В БУ прямые и косвенные расходы (точнее, затраты) это метод отнесения в себестоимость.
В НУ прямые и к
освенные расходы - дата списания на уменьшение налогооблагаемой прибыли.

[эстэр]

Мне конечно не хочется выглядеть совсем глупой..., но я не понимаю!

В БУ прямые и косвенные расходы (точнее, затраты) это метод отнесения в себестоимость.

Я не понимаю эту фразу! Разве могут косвенные расходы быть отнесены на 20 счет? Вернее, не правильно выразилась.. я понимаю что могут с 26, 25 и 23. Но как з/пл. производственных рабочих может попасть в состав косвенных - мне все-таки не понятно. Пожаааалуйста, объясните!!!!

[Svetishe]

А так, что вы сами не знаете к какому объекту в какой мере это относится, значит не прямые, хоть и основные производственные рабочие.

[эстэр]

И еще у меня вопрос. Предприятие занимается проектированием, строительством и сервисным обслуживанием. То есть существуют 4 отдела на предприятии: АУП, проектировщики, строители и сервисники. АУП у меня косвенные для обоих учетов, с 26 в конце месяца на 90 списываю.
Строители - на 20-м. Учет веду пообъектно. Тут все более-менее понятно.
Проектировщиков с этого года завела на 20-м. Сервисники- на 23-м. Здесь тоже пытаюсь вести пообъектный учет.
Вот что я не могу понять: что считать общепроизводственными расходами? Вот например, амортизация ОС. Допустим, у меня есть кран, который работает на разных объектах и время его работы на каком-то определенном объекте никто не фиксирует. Я отношу амортизацию по нему на 25 счет. А дальше? Я же правильно понимаю, что амортизацию по этому крану я должна распределить только на объекты строительства, и не могу распределить на проектный отдел, который у меня так же есть на 20-м счете и на сервисную службу, которая у меня на 23-м счете?

[Svetishe]

Ну правильно, кран же проекты не таскает с места на место.

[Server56]

Я отношу амортизацию по нему на 25 счет. А дальше? Я же правильно понимаю, что амортизацию по этому крану я должна распределить только на объекты строительства, и не могу распределить на проектный отдел, который у меня так же есть на 20-м счете и на сервисную службу, которая у меня на 23-м счете?

Дальше на счете 25 Вы собираете зарплату крановщиков, ГСМ и прочие затраты по кранам. Делите потом только на строительное подразделение (пообъектно) по какому-то Вами выбранному показателю, например, по отработанным часам, или, допустим, по прямым затратам.

[эстэр]

Спасибо-спасибо-спасибо! А то я, уже мне кажется, с ума потихоньку сходить начинаю... особенно, когда разговариваю с программистами про это всё! Спасибо ещё раз!!!!!