 |
2 года назад ИП купил у ООО авто,далее ставит его на баланс,как ОС и сдает в аренду. Основная деятельность ИП сдача недвижимого имущества (УСН д-р). В 2011г продает физлицу. Теперь приходит письмо от ИФНС отчитаться по 3-НДФЛ. Вопрос. Подскажите, пожалуйста, если он его использовал в предпринимательской деятельности, то уменьшить на сумму расходов нельзя, так? Значит, платить от суммы дохода 13 %?
Прошу прощения, не ставит на баланс, ИП ведь... Просто сдает в аренду. И надо ли подавать исправленную декларацию? Как поступить?
ну если ИП очень болен, то тогда у него есть и баланс и ОССообщение от Натали0803
кто ищет, тот...
Натали0803, вообще надо платить налог по УСН. Раз авто исопльзовалось в предпринимательской деятельности.
С расходами проблема, да. Их просто нет. Только амортизация, расчитанная за период использования авто в деятельности ИП
Спасибо, Над.К. Доход от сдачи в аренду ИП показывал в КДиР, платил 12,5%, так же в КДиР показал продажу и заплатил. А налоговой что ответить? Письмо ведь какое-то надо?
Так им и ответить, продажа машины связана с предпринимательской деятельностью, поэтому уплачены налоги по УСН с этой сделки
Над.К.,я им так по тф и пыталась объяснить. Но дама с ИФНС стала ссылаться на систему налогообложения,типа ведь у ИП УСНо,а не ЕНВД,и продавать машину вообще не имеет право! Бред!
Глупость. Причем тут ЕНВД? Продажа машин ЕНВД не облагаетсяИ уж тем более система налогообложения никак не влияет на право совершать сделки
В письменном виде с ними надо общаться
Спасибо большое!
Над.К.,нашла такое письмо:
Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий УСН и уплачивающий ЕНВД, как физическое лицо продал другому физическому лицу автомобиль, который использовался при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой ИП применял систему налогообложения в виде ЕНВД.
Какой налог следует ИП уплатить при продаже автомобиля: НДФЛ или налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 марта 2012 г. N 03-04-05/3-260
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи автомобиля, который использовался для ведения предпринимательской деятельности, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 1 ст. 346.12 Кодекса установлено, что плательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели.
Согласно гражданскому законодательству к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, то есть к деятельности индивидуального предпринимателя, применяются правила Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса).
Исходя из п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Соответственно, для осуществления предпринимательской деятельности физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Таким образом, налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения осуществляется в отношении доходов, полученных физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности, заявленной при регистрации.
В отношении порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход следует учитывать, что в соответствии с гл. 26.3 Кодекса указанная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных в п. 2 ст. 346.26 Кодекса.
При этом перечень видов предпринимательской деятельности, установленный п. 2 ст. 346.26 Кодекса, является исчерпывающим.
Предпринимательская деятельность в сфере реализации автотранспортных средств на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.
Учитывая изложенное, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи автомобиля, ранее используемого в предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход.
В случае когда доход от продажи автомобиля не относится к доходу, полученному в рамках осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности, такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном гл. 23 Кодекса.
...Получается, надо сдавать 3-НДФЛ о продажи машины?
глупость написана, не обращайте внимания и платите УСН
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Andyko, т.е. написать письмо,как советует Над.К.?! Да? А вот это письмо?!
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, планирует выдать процентный заем, а также сдать в аренду офисное помещение и автомобиль.
Правомерно ли в отношении указанной деятельности применять УСН?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 декабря 2011 г. N 03-11-11/318
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от сдачи в аренду имущества, и доходов в виде процентов, полученных от заемщика, и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Пунктом 4 ст. 250 Кодекса к внереализационным доходам отнесены доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 Кодекса.
Согласно п. 6 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.
В соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" для осуществления предпринимательской деятельности физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые оно собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Доходы от деятельности, подпадающей под виды деятельности, указанные индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель при регистрации указал такие виды деятельности, как предоставление денежных средств по договору займа и сдача в аренду имущества, то доходы, полученные от их осуществления, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае если индивидуальный предприниматель осуществляет вышеуказанную деятельность вне рамок видов деятельности, указанных индивидуальным предпринимателем при регистрации, то такие доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном гл. 23 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
19.12.2011
ОКВЭД у ИП в сведениях только сдача в наем собственного недвижимого имущества! На что мне ссылаться? Осталось так мало времени,подскажите,пожалуйста!!!
ну это вообще не о том, и тоже не слишком глубокомысленно;
предпринимательская деятельность или непредпринимательская - определяется не кодами
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Продается имущество, связанное с предпринимательской деятельностью. В чем проблема?
И коды тут ни при чем
Над.К, спасибо за ответы, я все понимаю, но есть какие-нибудь ссылки? Я совсем запуталась((((
Вопрос: Индивидуальный предприниматель начал осуществлять виды деятельности, которые не внесены в государственный реестр при его регистрации. Обязан ли предприниматель сообщить в налоговую инспекцию о новых видах деятельности? Если да, то каков размер штрафных санкций за непредставление сведений?
Ответ: На основании п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ) предприниматель обязан сообщить в налоговый орган по месту регистрации сведения о новых видах своей деятельности.
Частью 3 ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях за непредставление данных сведений в налоговый орган предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Обоснование: При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налогоплательщик указывает виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять. Данные сведения вносятся в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей - ЕГРИП (п. 2 ст. 5 Закона N 129-ФЗ).
Индивидуальный предприниматель вправе заниматься любым видом экономической деятельности, не запрещенной законом.
Однако в течение трех дней с момента изменения вида деятельности индивидуальный предприниматель обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства (п. 5 ст. 5 Закона N 129-ФЗ). За исключением сведений, указанных в пп. "м", "н", "п" п. 2 ст. 5 Закона N 129-ФЗ, а именно:
м) сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем;
н) идентификационный номер налогоплательщика, дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе;
п) номер и дата регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя:
в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации;
в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации.
Таким образом, коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) (утв. Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), указанные в пп. "о" п. 2 ст. 5 Закона N 129-ФЗ, исключением не являются. Следовательно, о таком изменении предприниматель обязан сообщить в налоговый орган по месту регистрации.
На случай непредставления данных сведений в налоговый орган ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере пяти тысяч рублей.
Также если индивидуальный предприниматель применяет УСН, то он может столкнуться с вопросом о распространении спецрежима на виды деятельности, не указанные в ЕГРИП.
По общему правилу индивидуальные предприниматели при УСН не платят НДФЛ. Но освобождение распространяется только на доходы от предпринимательской деятельности, по которой применяется УСН (абз. 1 п. 3 ст. 346.11, п. 24 ст. 217 Налогового кодекса РФ). По мнению контролирующих органов, к таким видам деятельности относятся только те виды деятельности, которые индивидуальный предприниматель указал при регистрации. По не указанным в ЕГРИП видам деятельности предприниматель уплачивает НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.05.2011 N 03-11-11/131).
По нашему мнению, такая позиция ведомства также является весомой причиной подать сведения о новых видах деятельности.
Е.Б.Гусева
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
16.03.2012
Или опять ерунда?!
Какие ссылки? Есть НК, где написано, что с предпринимательских доходов платится предпринимательский налог. В данном случае это УСН.
Вы попытайтесь заявить в 3-НДФЛ имущественный вычет по продаже имущества, Вам быстро объяснят, что это предпринимательство и на вычет ИП не имеет права. А раз предпринимательство, то никакого НДФЛ у ИП на УСН быть не может
Натали0803, ну что Вы в самом деле, какие коды???
Скажите, Вы правда думаете, что если та же организация, которая решит продать своё имущество, не может это сделать, не внеся какие-то коды?
Минфин бредит. Наличие или отсутствие кодов не означает наличие или отсутствие предпинимательтской деятельности.
Разовая продажа имущества не является отдельной деятельностью вообще. Под неё никаких кодов не надо. Но раз продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, налог платите предпринимательский. Это даже Президиум ВАС уже подтверждал
В том то и дело,что использовали в предпринимательской деятельности (сдавали полгода в аренду транспорт),а деятельность эта (сдача в аренду транспорта) не заявлена. Получается, я пишу письмо о том,что транспорт проданный использовался в предпринимательской деятельности, они (ИФНС) смотрят ЕГРИП,там заявлена только аренда недвижимого имущества,и что? Сдавать 3-НДФЛ от полученных доходов за сдачу транспорта и от продажи. Получается НК - одно, а Минфин другое. Понимаю разовая сделка. Я изначально говорю о том,что использовали вид предпринимательской деятельности не заявленный!
а я Вам говорю, что не важно это, заявленный или незаявленный
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Понятно...значит,написать письмо. И ждать...
Можно в этой теме спрошу:
у ИП (УСН 15%) есть легковое авто. Машина куплена в 2006 г, ИП открыто в 2009г., ГСМ списывался.
Сейчас ИП хочет продать машину. Он что тоже должен сумму продажи облагать 15% налогом? А если ИП закрыть, и потом машину продать, то тогда какой налог нужно платить с продажи?
если использовалась в предпринимательской деятельности, то облагать 15%;
если продавать уже не будучи предпринимателем, то ндфл
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
А как они сумму определяют? Если частник частнику продает, то там же и занижение можно сделать или нет?
Не знаю, к сожалению, тонкостей.... (((
Надежда, а можете мне подсказать по похожей теме она находится в теме Бух учет и НО "Покупка ОС на ООО - продать бы физику сразу"Натали0803,.... Разовая продажа имущества не является отдельной деятельностью вообще. Под неё никаких кодов не надо. Но раз продали имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, налог платите предпринимательский. Это даже Президиум ВАС уже подтверждал
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием