ПНО и Форма 2. Помогите!!!!

[Любознательный]

Срочно нужна помощь!!
За отчетный год, получилось, что величина расходов необлагаемых в БУ = 90 559,88, по НУ (с учетом процентов по кредиту) она больше и составляет = 93 417,77
Таким образом ПНО, по счету 99,2,3= 21 734,37
а по налоговому учету ПНО = 22 420,26
Подскажите, какрое ПНО обязательство я даолжна указывать при расшифровки Формы 2 по строке 200 (ПНО)
Ну оооочень нужен совет...

[mvf]

а по налоговому учету ПНО = 22 420,26

Нет в налоговом учете ПНО, только в БУ.

[Любознательный]

А как же форма 2?
Что там должно быть написано, сумма ПНО 22420?

[mvf]

Форма 2 заполняется по данным БУ. Посмотрите здесь.

[kaso]

Любознательный, Вы неверно считаете ПНО. Не нужно суммы расходов в БУ и НУ умножать на ставку налога на прибыль!
ПНО выводится из разницы расходов там и там, умноженной на 24%.

В Вашем примере:
если расходы по БУ 90 559,88 и
расходы по НУ 93 417,77

То:
Расходы по НУ больше расходов по НУ. Разница (93417,77-90559,88)=2857,89
Вот ее-то и нужно умножать на 24%: 2857,89*24%=685,89
И получится у Вас не ПНО (постоянное налоговое обязательство), а ПНА (постоянный налоговый актив), начисляемый в БУ проводкой Дт 68 Кт 99.
А в форме 2 отражаемый по строке 200 со знаком минус.

P.S. Только мне кажется, Вы перепутали: по кредитам полученным обычно получается, что расходы в БУ больше чем в НУ. Тогда будет ПНО Дт 99 Кт 68.

[Любознательный]

Любознательный, Вы неверно считаете ПНО. Не нужно суммы расходов в БУ и НУ умножать на ставку налога на прибыль!
ПНО выводится из разницы расходов там и там, умноженной на 24%.

В Вашем примере:
если расходы по БУ 90 559,88 и
расходы по НУ 93 417,77

То:
Расходы по НУ больше расходов по НУ. Разница (93417,77-90559,88)=2857,89
Вот ее-то и нужно умножать на 24%: 2857,89*24%=685,89
И получится у Вас не ПНО (постоянное налоговое обязательство), а ПНА (постоянный налоговый актив), начисляемый в БУ проводкой Дт 68 Кт 99.
А в форме 2 отражаемый по строке 200 со знаком минус.

P.S. Только мне кажется, Вы перепутали: по кредитам полученным обычно получается, что расходы в БУ больше чем в НУ. Тогда будет ПНО Дт 99 Кт 68.

Поясняю, у меня не всего расходы 90559,88, а те которые НЕ подлежат налогообложению по Бух учету и 93417,17 по НУ.
По НУ больше потому что там сумма по процентам с кредитов полученных выше чем ставка рефинансирования.
Если бы не эти проценты , все было бы понятно

[kaso]

Любознательный, ну тогда верно, ПНО. В остальном - все как я напислаа выше.