Закрытие обособленного подразделения

[Аноним]

Подразделение закрыто в апреле 2012 г. до момента сдачи декларации по прибыли за 1 квартал. Декларацию за первый квартал сдаем по месту учета головы с кодом "223". Вопрос: нужно до конца года (за полугодие, 9 месяцев и сам год) сдавать в голову две декларации - одну с кодом 223, а другую с кодом 214? Или это только за первый квартал мы сдаем две, а далее только одну?

[Аноним]

Почему-то, когда я задаю вопросы на этом форуме, мне никогда и никто не отвечает...

[mvf]

Может вопрос надо правильно формулировать? Мне вот, например, влом лезть в Порядок заполнения декларации и смотреть, что это за коды такие

с кодом 223, а другую с кодом 214

или Вы полагаете, что все наизусть помнят все коды?

[Аноним]

223 - декларация, сдаваемая по месту учета головы по закрытому обособленному подразделению
214 - декларация по голове, сдаваемая по месту учета, естественно, головы.

[mvf]

По две в течение года.

[Аноним]

Вот я тоже так думала, но в ИФНС мне сказали, что она сдается либо как уточненная либо по тому периоду, когда по ОП существует последнее распределение доли. А далее доля и налоговая база "замораживаются" по закрытому ОП и декларация больше с кодом 223 не сдается. Из буквального прочтения инструкции вроде по две должны сдавать до конца года. Кто на практике как поступал?

[mvf]

По две в течение года с "замороженными" данными по закрытому ОП за 1 квартал.

[Cvetik_m]

Позволю себе присоединиться к теме. А если обособка закрыта в 1 квартале? (в феврале)
"Замораживать", получается нечего....
Выходит, сдаем те же два отчета по месту "головы". И, так как уточненку по 9 месяцам не подавали (для снятия авансов по ОП), то по заполнению прил.5:
стр.030=031 (Налоговая база в целом по организации=в т.ч. без учета закрытых в теч. тек. налог. периода ОП)
стр.040=0 (Доля в %)
стр.050=0 (Налоговая база исходя из доли)
стр.070=0 (сумма налога)
стр.080=начисленные авансы по 9 месяцам
стр.110=-начисленные авансы.

А в прил.5 по голове, ставим долю 100% и всё?

[Cvetik_m]

Хотя вот по доле ОП есть небольшие сомнения - основных средств на 01.01.12 в ОП уже не было, но з/п за январь,февраль была (у нас база для распределения была ФОТ и ОС). Но с точки зрения инструкции по заполнению декларации, мы квартал, в котором закрылось ОП в расчете вообще не учитываем-та самая "заморозка" базы предыдущего отчетного периода.Так?

[mvf]

И, так как уточненку по 9 месяцам не подавали

Почему?

[Cvetik_m]

В налоговую по месту ОП - опоздали, я, как бух, считающий прибыль, узнала о дате закрытия, когда те уже снялись с учета. Вобщем, как всегда - правая нога, не знает, что делает левая. Так что лицевик, в нашу налоговую по ОКАТО ОП передали с начисленными авансами за 1 квартал.
Ну собственно, из всех разъяснений поняла, что это, конечно, не смертельно, и подать уточненку-было наше право, а не обязанность. Но, конечно же. намного упростило бы жизнь.

[mvf]

и подать уточненку-было наше право, а не обязанность

Обязанность. Вы обязаны были убрать авансы 1-го кваратала по ОП и перекинуть их на голову. И в 1-ом квартале платить эти авансы по голове.
Уточненки подаются в голову (две штуки), а не по месту закрытого ОП.

[Лена С.]

Дайте, пожалуйста, образец приказа о закрытие обособленного подразделения.
Заранее спасибо!

[mvf]

Приказываю:
1. Закрыть обособленное подразделение вчера.

[Лена С.]

Мммм.
А поконкретнее можно?

[Cvetik_m]

Обязанность. Вы обязаны были убрать авансы 1-го кваратала по ОП и перекинуть их на голову. И в 1-ом квартале платить эти авансы по голове.
Уточненки подаются в голову (две штуки), а не по месту закрытого ОП.

Вобщем, разговаривала сейчас с камеральщиками. Подтвердили, что не обязаны. И согласились с моим вариантом - технически с помощью прил.5 снять начисленные авансы.
Единственная проблема (с ней столкнулись, когда еще годовой сдавали) - налоговая электронно не в состоянии принять декларацию по закрытому ОП. За 2011 год возили в канцелярию. Сейчас сразу сказали - электронно даже и не пытайтесь...

[mvf]

Подтвердили, что не обязаны

Ну Вы нашли кого спрашивать. В налоговых вообще единицы (!) знают, что надо делать при закрытии ОП.
Можно без звонков просто прочитать Порядок заполнения хотя бы.

Сейчас сразу сказали - электронно даже и не пытайтесь...

То, что у них приёмник не в состоянии принять уточненку - это их проблемы, а не налогоплательщика.
У меня принимают (правда без завершения полного цикла ЭДО).

[Cvetik_m]

Ну Вы нашли кого спрашивать. В налоговых вообще единицы (!) знают, что надо делать при закрытии ОП.
Можно без звонков просто прочитать Порядок заполнения хотя бы.

То, что у них приёмник не в состоянии принять уточненку - это их проблемы, а не налогоплательщика.
У меня принимают (правда без завершения полного цикла ЭДО).

А причем тут "порядок заполнения", если

В соответствии с абз.2 п. 1 ст. 81 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном указанной статьей.

При этом, в письме Минфина от 10.08.2006 №03-03-04/1/624 прямо указано

Строка 170 (стр.110 новой декларации - "к уменьшению" Приложения N 5а заполняется в случае, если на квартал, в котором ликвидировано обособленное подразделение, ему были исчислены ежемесячные авансовые платежи и уточненные Декларации не представлялись.

[mvf]

В соответствии с абз.2 п. 1 ст. 81

У Вас обязанность доначислить авансовые платежи по голове (которые были у закрытого ОП).

[Cvetik_m]

Спасибо, понятно, что лучше бы было бы сдать. Посмотрим...У нас с года осталась большая сумма переплаты, которая полностью перекрывает и 1 квартал и будущие авансы. Да и по пеням небольшая заначка есть...