Резерв на оплату отпусков

[Ириналап]

Здравствуйте.

Помогите пожалуйста разобраться. Решили начислять резерв на оплату отпусков c 2012 г., но не знаю с чего начать.
У нас так же имеются сотрудники с неотгулянными за прошлые года отпусками. Напишите пожалуйста поэтапно что нужно сделать, чтоб начислить данный резерв в бухгалтерском учете. И на сколько будет отличаться резерв в бухгалтерском и налоговом учете? Можно ли сблизить начисление резерва для целей бухгалтерского и налогового учета?

[Ярослав]

Самый рациональный способ (на мой взгляд) - формировать резерв в БУ также, как и в НУ (ст.324.1 НК). Т.е. составить смету на год, общие расходы по смете разделить на 12 и списывать равномерно ежемесячно. А в конце года уточнить. При этом отпуска за прошлые годы списывать не за счет резерва, а за счет текущих расходов.
Но есть одна закавыка (или загогулина).
В какой-то момент фактические расходы могут превысить сумму сформированного на этот момент резерва. Например, в период массовых отпусков, ну, предположим, в августе
В НУ все это реализуется очень просто - превышение просто не учитывается. А в конце года "подбиваются" окончательные итоги.
А в БУ счет 96 - пассивный, не может иметь дебетовое сальдо. Значит придется этот временный перерасход учесть в текущих расходах сверх резерва, а потом как-то его "вытаскивать" из текущих расходов.
Весь вопрос в том, как его "вытаскивать".

[Ириналап]

Что-то почитала, и много где в комментариях пишут, что невозможно сблизить НУ с БУ в плане начисления резерва. В любом случае возникнут разницы. Как же в этом случае быть. В НК четко приписан принцип начисления резерва,в БУ учете нужно получается тоже приписать такой же принцип, что и в НУ?

[Ярослав]

Прежде чем что-то в УП прописывать, нужно продумать принципиальные вопросы по методологии формирования этого резерва в БУ.

[Ириналап]

Так все в том то и дело, впринципе не очень хочется вообще начислять ни в БУ, ни в НУ. Но в свете всех изменений, особенно касающихся ПБУ "Оценочные обязательства", вроде как нужно начислять в БУ. И расхождений не хочется между БУ и НУ, но к сожалению не всегда получается так, как нам хочется.

[марусяО]

я отражаю только в бу оценочные об-ва по отпускам, разницу проще считать (но решение принималось ес-но не только с этой позиции)

[Ириналап]

Поделитесь пожалуйста опытом, с чего начать поэтапно. В прошлом годе резерв не создавался.

[марусяО]

делиться можно, но при этом нужно определить объем работы для расчета этого об-ва, кто-то считает по средней от группы сотрудников ежемесячно и при наступлении отпуска об-во уменьшается, кто-то по каждому сотруднику. как считает 1С - я не поняла, пыталась, но никак. поэтому считаю руками, т.к. сотр-ов немного, считаю по каждому, сделала таблицу и считаю. Проводки заношу бух справкой. с НУ для автоматизации расчета налога на прибыль и заполнения декларации намучилась, 8-ка под это не настроена (или я не нашла эти настройки), но справилась - считает.

[марусяО]

+ правила данные бух баланса и остальных форм, где отражаются эти об-ва, за 2009, 2010 гг.

[Ириналап]

Мы в пршлые года не создавали резерва. Нынче хочу начать. Вот не очень понимаю, что сначала нужно сделать. Выбрать у кого сколько не отгуляно отпусков,посчитать среднюю заработную плату. И потом уже исходя из этих данных начислить резерв, верно?

[марусяО]

можно и так

[Ириналап]

Спасибо

[Veisuta]

А зачем, вообще, начислять этот резерв по отпускам? Я понимаю, что обязательства по ним соответствуют критериям ПБУ 8/2010 (так эксперты объясняют), но чем тогда отличаются расходы, например, по амортизации и прочим затратам - они ведь тоже соответствуют данным критериям этого ПБУ?

[Morena]

никак не справится мне с кашей в голове по резервам с отпускоы.... помогите, плиз.

если за 2011 год сумма резерва была чисто символическая и сейчас стоит задача ее просчитать, написать методологию и внести изменения в учет, то:
1. вносить изменения текущей датой?!
2. в НУ тоже создаем резерв, там как вносить изменения?

зачем начислять резер каждый месяц, ведь я заранее знаю, пойдет кто-то в отпуск в этом месяце или нет.... я раньше начисляла в конце 2011 на весь 2012 (на прошлой фирме) и только в БУ, а тут руководство сказало и в Ну в БУ сделать и помесячно....