Завершение расчетов по налогу на прибыль
В одном из кварталов отчетного года наша фирма получила прибыль, а по итогам года - убыток. Налог заплачен. Теперь, чтобы завершить расчеты по налогу на прибыль и реформировать баланс, мне необходимо запись по начислению платежа по налогу сторнировать. Но у меня ведь будет висеть дебетовый остаток по счету 68 "Расчеты по налогу на прибыль". Это нормально? И что это будет означать?
Побробую описать ситуацию на проводках.
За 3-й квартал:
Д 90.9,91.9 К 99 - 150 000 руб. (прибыль)
Д 99 К 68 "Расчеты по налогу на прибыль" - 36 000 руб. (начислен налог на прибыль)
Д 68 "Расчеты по налогу на прибыль" К 51 - 36 000 руб. (уплачен налог в октябре)
За 4-й квартал:
Д 99 К 90.9,91.9 - 250 000 руб. (убыток)
Таким образом, убыток за 2004 год составит 100 000 руб. (250 000-150 000). Следовательно, теперь я должна сторнировать запись по начислению платежа по налогу на прибыль:
Д 99 К 68 "Расчеты по налогу на прибыль" - 36 000
После реформации убыток спишется проводкой:
Д 84 К 99 - 100 000.
Как бы все ясно и понятно, но меня теперь смущает остаток по счету 68. Что он будет означать?
