ИП УСН как учесть в расходах выкупленное помещение

[lara33]

Подскажите пожалуйста! я ИП на УСН ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ. По преимущественному праву приобретения арендованного имущества начала выкуп помещения в рассрочку равными квартальными платежами в августе 2009г. Собственность зарегистрирована в июне 2010г. с обременением ипотека в силу закона. В августе 2011 произведен последний платеж, по акту дата полной оплаты август 2011 и прекращено условие о залоге, выдано уведомление о погашении ипотеки. Вопросов несколько:
1. Могу ли я в КУДИР за 2011 внести расходы на приобретение основного средства т.к выполнены условия (используется в деятельности, куплено ИП на усн доходы минус расходы, оплачено полностью, введено в эксплуатацию)
2.Имеет ли значение в 2011г. ,то что в разных налоговых периодах события (гос. регистрация в 2010г., платежи были в 2009, 2010, 2011гг., ввод в эксплуатацию)
3.Когда правильно делать ввод в эксплуатацию? после полной оплаты 2011г? или гос. регистрации 2010г? или заключения договора покупки2009г?
4.Какую сумму можно учесть в расходах в 2011г, на полную стоимость 1700000? или только те что оплачены в 2011г.566666,67?
5.Как учитывать расход во временных рамках, делить на четыре квартала равными платежами? (в 4 квартале не было уже платежей) или по факту оплаты?
6. или я все не правильно думаю и надо начислять амортизацию?
Очень рассчитываю на вашу помощь, т.к. времени осталось до подачи декларации до 2 мая. Боюсь сдавать и что я все неправильно сделала.

[Над.К]

lara33, прочтите правила форума. Нельзя выделять так текст сообщения.

[Над.К]

1. Часть расходов (в размере оплавенных сумм)относится к 2010 году. Сдавайте уточненные декларации
3. После госрегистрации и начала использования
5. Равными частями в размере уплаченных на момент деления сумм

[Над.К]

lara33, я ведь Вам уже все рассказывала. Почему Вы опять спрашиваете? Думаете за месяц изменятся ответы?

[lara33]

Приношу извинения,1. я хотела выделить заголовок, а получилось текст,2. в другой теме Основные средства) я задала тот же вопрос и пыталась его удалить, не получается, 3 спасибо большое за предыдущие ответы, но чем дольше сижу за отчетом, тем больше вопросов.

[lara33]

1. Часть расходов (в размере оплавенных сумм)относится к 2010 году. Сдавайте уточненные декларации
3. После госрегистрации и начала использования
5. Равными частями в размере уплаченных на момент деления сумм

1.А можно ли их принимать в расход, если вся сумма покупки еще не оплачена полностью?.
3. Начало использования 2009 сразу с момента договора, а фактически арендовали с 2001г, регистрация купли 2010г с условием о залоге. Получается с 2010?
5. Уплаченных в 2011г или если расходы все-таки могут учитываться только после полной оплаты можно принять всю стоимость?
Пыталась добиться разъяснений в ФНС, испектор был удивлен "какие такие основные у ИП?" Ответ в итоге заполняйте как хотите, а я проверю и оштрафую.

[Над.К]

1. Можно, конечно
2. Значит имеете право списывать в расходы с даты госрегистрации имущества
5. Равными частями и в 2010 и в 2011 году. Но с учетом того, что годы уже закончились, можно просто в 4 квартале всю сумму, уплаченную за год, поставить в расходы

[lara33]

В итоге расходы превысят доходы, и оплачен минимальный налог, могут ли убытки учтены в 2012г

[Над.К]

Конечно могут

[lara33]

Умоляю разложите мне по полочкам, мозги плавятся.
Основное средство (помещение) может быть принято к учету расходов только после гос регистрации с этим я разобралась, как быть с пунктом 2 ст.346.17 о прекращении обязательства перед продавцом если платежи шли частями в разных годах и последний был в 2011г?
Получается в предыдущих годах (2009,2010) прекращения обязательств перед продавцом не было и подавать уточненку нет смысла?
В расходы 2011г пойдут только платежи 2011г, а все (2009 и 2010) сгорают?
НДС платила как налоговый агент, как их учитывать в расходах по факту оплаты или в составе расходов за ОС в последний день отчетного периода равными частями?
Как тогда в разделе 2 КУДИР ставить первоначальную стоимость с НДС или без?
Принимаются ли в расход суммы процентов за рассрочку платежей (платежка в Фонд имущества состяла из основой суммы и суммы процентов)?

[Над.К]

как быть с пунктом 2 ст.346.17 о прекращении обязательства перед продавцом если платежи шли частями в разных годах и последний был в 2011г?

А что такого проблемного в этом пункте? У Вас прекращаются обязательства на определенную сумму по мере выплаты.
Ведь прямо написано в этой же статье

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

НДС входит в стоимость ОС как невозмещаемый налог
Уточненки по 2009 году быть не может, поскольку нет регистрации в этом году. Но все, что оплачено в 2009 можно включить в расходы в 2010, после того, как госрегистрация произведена

[lara33]

Прошу еще раз уточнить в размере уплаченных сумм, это значит не надо делить на равные части поквартально, а уплачено в 1 квартале 100, во 2ом 200, в 3ем 100, в 4ом 0, так и учитываем последним числом отчетного периода?

[Над.К]

это значит не надо делить на равные части поквартально,

Надо.
Но с учетом того, что уже этого не делалось в 2010 и 2011, смысла делить нет. Надо просто вносить изменения в книгу ДиР последним днем года и включать ту сумму, которую имели право поставить за год

[lara33]

Уточненки по 2009 году быть не может, поскольку нет регистрации в этом году. Но все, что оплачено в 2009 можно включить в расходы в 2010, после того, как госрегистрация произведена

А нельзя сразу в 2011, чтобы не уточнять 2010?

[Над.К]

Нельзя.

[lara33]

Над.К БОЛЬШОЕ спасибо за терпение, я зануда и пока все не пойму не могу успокоится. Еще один вопрос правильно ли я понимаю:
первоочередно я должна сдать уточненку за 2010г. там получится убыток, этот убыток я должна внести в КУДИР за 2011г и после этого сдать декларацию над которой сейчас страдаю?

[Над.К]

Да. Но можно сделать все это в один день

[lara33]

Прочитала кучу информации по поводу ОС, указаны три способа списания расходов при оплате частями.
1. ставить ОС на учет частями по оплате, оплату делить на периоды.
2. ставить ОС на учет по полной стоимости, и остаток не списанный за год переносить с нарушением порядка ведения КУДИР в графы 15 и 14
3. дождаться окончания полной оплаты и начинать списывать в расход. Сказано он самый простой и поэтому примеров заполнения КУДИР не представлено.
Если в моем случае применить 3 вариант. У меня это сентябрь 2011г. Получится первоначальная стоимость 1700000, кварталов использования 2, доля за нал. период 100%, доля за квартал 50%, сумма за квартал 850000 и сумма за нал. период 17000000, все правильно?
Или все-таки нельзя применить этот способ из-за того, что ОС требует гос регистрации и учет должен вестись с момента подачи доков на регистрацию? т.е. надо выбрать другие варианты?

[Над.К]

2 вариант не правильный, 2 не правильный тем более, если речь идет о разных налоговых периодах. В одном налоговом периоде не проблема так делать.
Неужели Вы не понимаете, что Вам просто при проверке выкинут из расходов то, что Вы должны были брать в другом налоговом периолде? Выкинут и все. Никто за Вас передывать предыдущий период не будет. Доначислят налоги и пени
Я не понимаю, так сложно сделать все как положено?
Я больше не буду ничего Вам по этой теме писать, сколько ж можно?

[lara33]

Что Вы меня ругаете? я к сожалению не бухгалтер, а всего лишь предприниматель, кот. впервые столкнулась с ОС и для Вас все предельно просто, а для меня темный лес.
Способы я не сама придумала, они приведены в журнале "Упрощенка" № 3 март 2010 автор Масленникова Л.А.
Вы сами сказали, что расходы 2009г, можно учесть в 2010 после регистрации ОС подав уточненку, но ведь часть оплачена в другом периоде 2009г эти расходы нельзя брать в 2010г? Ну не понимаю я!

[Над.К]

Ну так сколько можно об этом и том же? Ведь уже и так написала, и сяк написала. Если Вам так нравятся неправильные варианты Масленникова, дело сугубо Ваше. Только когда Вам выкинут из 2011 года расходы, которые Вы должны были принять в 2010 году, Масленников за Вас налог доплачивать не будет

Вы сами сказали, что расходы 2009г, можно учесть в 2010 после регистрации ОС подав уточненку,

Да потому что в 2009 году Вы не могли их учесть, не имели права, поскольку не было госрегистрации имущества! Только после даты госрегистрации у Вас есть право учесть ОС в расходах в размере уплаченных сумм. И об этом я уже тоже писала

[lara33]

Спасибо, сижу рыдаю.

[Над.К]

А чего рыдать-то? ? Вы ж не школе, где учитель Вас за двойки ругает.
Давно уж сделали бы уточненку за 2010 год и декларацию за 2011. Завтра ж последний день сдачи за 2011 год

[lara33]

Прошу пояснить как в КУДИР в разделе 2 отражать расходы, правильно ли я думаю:
1. За 1 квартал уплаченную сумму делить на 4 будущих квартала, принять к учету эту 1/4
2. За полугодие- уплаченную сумму во 2 квартале делю на оставшиеся 3 квартала, плюсую 1/4 из 1 квартала
3. За 9 месяцев- уплаченную в 3 квартале делю на 2 и +1/4+1/3 или неправильно?

[Над.К]

Да, все верно

[lara33]

Спасибо большое за помощь, без Вас я бы не справилась! Сегодня все сдала, теперь буду ждать проверку, 3 года подряд минимальный налог и убытки.
Нужно ли КУДИР за 2009 и 2010 с исправлениями нести еще раз подписывать?

[Oksana-ip]

Тоже сижу, пытаясь предотвратить подобного рода проблемы.
Ситуация такая: физлицо собирается покупать нежилое помещение для сдачи в аренду. Вопрос стоит с выбором режима налогообложения при регистрации ИП.Оплата будет происходить в рассрочку в течение 2013 года. Свидетельство на регистрацию соот-но с обременением. Если взять УСН 15% то в течение первого года стоимость здания спишется в расходы, соответственно будет убыток. Заплачу минимальный налог. В течение 2014 года будет прибыль, который будет перекрываться убытком за 2013 год.Вопрос:
1.Могу ли я с 2015 года перейти на УСН 6%? Будут ли в этом случае какие то налоговые последствия?
2.Читала, что в случае продажи здания менее чем через 10 лет после принятия к расходу, необходимо пересчитать расходы, доплатить налог и пени. А в случае перехода с 15 на 6% такие последствия будут?

[Над.К]

1. Можете.
2. Будут

[Oksana-ip]

Значит переходить с 15% на 6% без пересчета расходной части можно только через 10 лет? А ссылку на документ можно? В НК такого не нашла.

[Oksana-ip]

2. Будут

Будут точно в таком же объеме и последовательности как в случае продажи здания?