Физлицо выкупает автомобиль у организации

[Аноним]

Добрый день, подскажите пожалуйста: наша организация оформила автомобиль в лизинг, с лизингом расплатились, получили от лизингодателя все необходимые документы, Этот автомобиль директор хочет выкупить у организации, Какие мои дальнейшие действия? Я молодой бухгалтер никогда не сталкивалась с этим , прошу помогите

[Флоренс]

Возник тот же вопрос.

[Сергей А.В.]

Договор купли-продажи с физлицом.

[Флоренс]

Сергей, спасибо. Немного неправильно выразилась. То, что надо отразить реализацию - это понятно, потом начислить НДС с реализации. Восстановить НДС с недоамортизированной части.. Если продадим с убытком, где отразить - в декларации по прибыли, в декларации на имуществе ?

[saigak]

в декларации по прибыли

здесь в любом случае

в декларации на имуществе

ну тут убыток явно не отражается....

[ZZZhanna]

Восстановить НДС с недоамортизированной части.

Я не уверена - а надо ли? вы же начисляете НДС с реализации. Двойной НДС получится.

[Флоренс]

ZZZhanna, к сожалению не все так просто. Раньше тоже думала, что при реализации ОС НДС не восстанавливается (только при выбытии), но вот , что нашла в Консультанте.

По данному вопросу существует две точки зрения.
1. НДС восстанавливать следует.
По мнению контролирующих органов, при реализации (ином выбытии) основного средства ранее приобретенные основные средства, которые использовались в деятельности, облагаемой НДС, перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ (Письма Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22, от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86, от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 22.11.2007 N 03-07-11/579, УМНС России по г. Москве от 13.09.2004 N 24-11/58949).
2. НДС восстанавливать не следует.
В Письме Минфина России от 29.01.2010 N 03-07-11/12 выражена совершенно противоположная позиция по данному вопросу, в соответствии с которой обязанности для восстановления НДС при рассматриваемых обстоятельствах отсутствуют. До выхода указанного Письма вся имеющаяся арбитражная практика по данному вопросу (около 50 решений) свидетельствовала о том, что суды встают на сторону налогоплательщиков, т.е. делают вывод, что НДС при выбытии не полностью самортизированного основного средства восстанавливать не следует (Постановления ФАС Московского округа от 13.01.2009 N КА-А40/12259-08 по делу N А40-1983/08-115-7, ФАС Дальневосточного округа от 30.06.2009 N Ф03-2765/2009 по делу N А73-12672/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 24.09.2009 по делу N А32-14927/2008-51/113 и др.).
Таким образом, с 2004 г. по 2010 г. мнение контролирующих органов относительно данного вопроса было неизменным. Все имеющиеся разъяснения Минфина России однозначно говорили о том, что при выбытии (в частности, реализации) основного средства, используемого для деятельности, облагаемой НДС, сумму налога, ранее принятую к вычету, следует восстановить. Неурегулированную ситуацию по данному вопросу налогоплательщик в свою пользу мог разрешить только в суде.

[Тоня]

приобретенные основные средства, которые использовались в деятельности, облагаемой НДС, перестают использоваться в указанной деятельности,

Вы о чем? Какая необлагаемая деятельность, если вы продаете (а не списываете/выкидываете) это ОС, осуществляя облагаемую деятельность? И все приведенные вами письма реализации не касаются.

[Дашуточка]

ZZZhanna, к сожалению не все так просто. Раньше тоже думала, что при реализации ОС НДС не восстанавливается (только при выбытии), но вот , что нашла в Консультанте.

По данному вопросу существует две точки зрения.
1. НДС восстанавливать следует.
По мнению контролирующих органов, при реализации (ином выбытии) основного средства ранее приобретенные основные средства, которые использовались в деятельности, облагаемой НДС, перестают использоваться в указанной деятельности, поэтому НДС необходимо восстановить согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ (Письма Минфина России от 29.01.2009 N 03-07-11/22, от 07.02.2008 N 03-03-06/1/86, от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 22.11.2007 N 03-07-11/579, УМНС России по г. Москве от 13.09.2004 N 24-11/58949).
2. НДС восстанавливать не следует.
В Письме Минфина России от 29.01.2010 N 03-07-11/12 выражена совершенно противоположная позиция по данному вопросу, в соответствии с которой обязанности для восстановления НДС при рассматриваемых обстоятельствах отсутствуют. До выхода указанного Письма вся имеющаяся арбитражная практика по данному вопросу (около 50 решений) свидетельствовала о том, что суды встают на сторону налогоплательщиков, т.е. делают вывод, что НДС при выбытии не полностью самортизированного основного средства восстанавливать не следует (Постановления ФАС Московского округа от 13.01.2009 N КА-А40/12259-08 по делу N А40-1983/08-115-7, ФАС Дальневосточного округа от 30.06.2009 N Ф03-2765/2009 по делу N А73-12672/2008, ФАС Северо-Кавказского округа от 24.09.2009 по делу N А32-14927/2008-51/113 и др.).
Таким образом, с 2004 г. по 2010 г. мнение контролирующих органов относительно данного вопроса было неизменным. Все имеющиеся разъяснения Минфина России однозначно говорили о том, что при выбытии (в частности, реализации) основного средства, используемого для деятельности, облагаемой НДС, сумму налога, ранее принятую к вычету, следует восстановить. Неурегулированную ситуацию по данному вопросу налогоплательщик в свою пользу мог разрешить только в суде.

ух ты. а мужики то не знают!

[Флоренс]

Вы о чем? Какая необлагаемая деятельность, если вы продаете (а не списываете/выкидываете) это ОС, осуществляя облагаемую деятельность? И все приведенные вами письма реализации не касаются.

Тоня, а где я писала про необлагаемую деятельность? У нас автомобиль сначала был в лизинге, потом перешел в собственность, теперь его хочет купить ген. директор. Мы на ОСНО.

[ZZZhanna]

а где я писала про необлагаемую деятельность?

В приведенном Вами ответе когототам речь идет об осуществлении необлагаемой деятельности.

[Тоня]

Тоня, а где я писала про необлагаемую деятельность?

А выложенные вами письма сами то читали или просто скопировали? Откуда у вас 170-НК вдруг нарисовалась?

[Флоренс]

Во всем разобралась. Огромное спасибо за доброжелательность.