Отражение бонуса у поставщика.

[Lucky23]

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация такая: есть поставщик, который предоставляет бонусы покупателю, составлен договор, доп.соглашение, есть акт предоставления бонуса. Сам бонус предоставляется взаимозачетами. Сначала покупатель приобретает товар, а затем поставщик по истечении какого-то периода исчисляет бонус и платит его покупателю(все прописано в договоре). Возник вопрос с исчислением НДС и налога на прибыль..Может ли продавец принять эти бонусы в расход? Какая будет база для исчисления налога?

[AntonK]

Может ли продавец принять эти бонусы в расход? Какая будет база для исчисления налога?

Может. Какого налога?

[Lucky23]

Интересует налог на прибыль и НДС..

[AntonK]

Интересует налог на прибыль и НДС..

Все как обычно. Что конкретно непонятно?

[Lucky23]

Непонятно в какой момент принимаем сумму бонуса к расходам. Ведь факта выплаты бонуса нет - есть взаимозачет. Есть ли база для НДС?

[Server56]

какой момент принимаем сумму бонуса к расходам.

На дату составления акта взаимозачета

[Lucky23]

А как-то законодательно это закреплено?

[Server56]

ст. 252 НК. Сумма понесенных расходов должна быть документально подтверждена.

[Lucky23]

Спасибо) А с НДС как быть?

[Server56]

А с НДС как быть?

А причем тут НДС?
Вы реализовали товар на 1000 руб. плюс 180 руб. НДС.
Потом платите бонус покупателю 100 руб. (пусть зачетом).
У Вас это расходы. Сумма реализации и НДС не изменились.

[Lucky23]

Спасибо

[Server56]

[Январь]

На дату составления акта взаимозачета

Сам по себе акт взаимозачета - это не документ, начисляющий бонус.

[Server56]

начисляющий бонус.

Начисляется бонус договором, а подтверждается - актом.

[Lucky23]

Сам по себе акт взаимозачета - это не документ, начисляющий бонус.

а что тогда должно быть?унас есть договор, в котором все нужные моменты прописаны..ну и акт взаимозачетов..

[Январь]

а подтверждается - актом.

Но не взаимозачета. Можно, конечно, совместить определение бонуса и зачетом в одном акте, но чтобы делать зачет взаимных требований надо сначала бонус начислить.

[Server56]

унас есть договор, в котором все нужные моменты прописаны..ну и акт взаимозачетов..

И все.

[Server56]

адо сначала бонус начислить.

Бухгалтерской справкой

[Январь]

Бухгалтерской справкой

Я не о врутреннем учете или использовании программы. То, что в договоре написано, еще не значит, что исполнено. Зачет взаимных требований возможен только при наличии этих требований. Чтобы у получающего бонус появилось это требование, надо об этом письменно сказать.

[AntonK]

Спасибо) А с НДС как быть?

Налоговый орган, проверяя правильность исчисления налогоплательщиком НДС в отношении бонусов, предусмотренных договором поставки, пришел к выводу, что последний подлежит обложению НДС, поскольку получатель бонуса (покупатель по договору поставки) таким образом получает оплату за оказываемые поставщику услуги: приобретение товаров в согласованных объеемах и допуск поставщика в свои объекты торговли.

Полагая, что получение бонуса обусловлено предоставлением покупателем товаров некоего встречного предоставления в пользу поставщика (помимо собственно приобретения товаров), налоговый орган пришел к выводу о необходимости включения указанного бонуса в состав налоговой базы по НДС.

ВАС РФ при вынесении Постановления от 07.02.2012 № 11637/11, разрешая спор в пользу налогоплательщика, пришел к следующему выводу. Обязанности поставщиков по поставке товаров корреспондирует обязанность общества по их оплате. Объектом налогообложения по данным операциям является реализация товаров. Указанные хозяйственные отношения влекут налогообложение поставщиков.

В отношении же названных премий, по мнению ВАС РФ, необходимо отметить, что их выплата поставщиками налогоплательщику не влечет встречного предоставления каких-либо услуг поставщикам. Из этого вывода ВАС РФ следует, что для целей обложения НДС объект налогообложения у покупателя товаров (работ, услуг) отсутствует.

[Server56]

для целей обложения НДС объект налогообложения у покупателя товаров (работ, услуг) отсутствует.

И я о том же.

[AntonK]

И я о том же.

Я тоже так всегда считал.

А оказывается по этой проблеме не только теоретики "копья ломали", но и какие-то крупные компании. То-ли Орбит, то-ли Дирол с какой-то крупной сетью судился.

[MIG700]

ВАС РФ при вынесении Постановления от 07.02.2012 № 11637/11, разрешая спор в пользу налогоплательщика, пришел к следующему выводу. Обязанности поставщиков по поставке товаров корреспондирует обязанность общества по их оплате. Объектом налогообложения по данным операциям является реализация товаров. Указанные хозяйственные отношения влекут налогообложение поставщиков.

В отношении же названных премий, по мнению ВАС РФ, необходимо отметить, что их выплата поставщиками налогоплательщику не влечет встречного предоставления каких-либо услуг поставщикам. Из этого вывода ВАС РФ следует, что для целей обложения НДС объект налогообложения у покупателя товаров (работ, услуг) отсутствует.

Вы что, постановления ВАС до половины читаете чтоли???
Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11637/11 по делу N А40-56521/10-35-297 "В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение стоимости товаров, что влечет
корректировку поставщиками налоговой базы по налогу на добавленную стоимость по операциям реализации товаров."

То есть ВАСя сказал, что премии - это НЕ услуги. А далее сказал, что ВСЕ премии, это пересмотр первоначальной цены. То есть поставщик клепает корректировочные счета-фактуры, уменьшает прибыль от продаж и увеличивает вычеты по НДС (НДС по корр.с-фактурам в случае его уменьшения отражается в книге покупок). А покупатель соответственно меняет с/с приобретенного товара и доначисляет НДС.

[Мармусяшка]

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста.
ООО на ОСНО, решили предоставить покупателю товарный бонус за выбранный объем. Т.е. он купил определенное количество коробок товара, и ему этого же товара дали бонусом несколько коробок, на общую сумму 7560,00.
Что делать? как провести?