НДФЛ

[Аноним]

Добрый день! Помогите пожалуйста с таким вопросом: пришла на новое место работы, стала зарплату смотреть-у сотрудницы 3 детей,все еще маленькие,сотрудница замужем (не мать-одиночка) вычеты в прошлом году представлялись ей неправильно. В течение всего года бухгалтер делала вычеты на детей по 1000руб. и на сотрудницу по 400 рублей. В этом году вычеты брались из расчета по 1400 на ребенка. Про то,что на 3 ребенка вычет 3000 она даже не слышала. Я хочу откорректировать НДФЛ. Так вот в чем вопрос: Если заявление сотрудница напишет с 2011 года-мне и за тот год корректировку делать? Или пусть пишет с того момента,как я туда устроилась и я уже буду по новому считать зарплату ей и соответственно корректировать буду уже этот год.

[mvf]

Предоставьте с этого года. За прошлый год - пусть вернет через ИФНС.

[Аноним]

а как это,через ИФНС? она сама должна пойти туда?

[Bucom]

«1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.» (ст. 231, НК РФ)
Вы не в праве «хозяйничать» за другого агента. А налогоплательщик может обратиться с заявлением об излишнем удержании налога и возврате к по месту прежней работы / в налоговую.

[mvf]

а как это,через ИФНС?

Сдав 3-НДФЛ.

она сама должна пойти туда?

Можете за руку туда отвести.

[Аноним]

В общем,она пишет заявление с 20121г. и я этот год корректирую. правильно?

[Bucom]

Доп.к #4: «При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.» (там же)

[Аноним]

Все! я доумничалась-простую вещь не соображу теперь с этой корректировкой. Подскажите пожалуйста,какие проводки мне надо сделать в этом случае:
Начислена з\п 48000, удержано НДФЛ всего 4056 (и это неправильно). Надо чтобы НДФЛ был 3224. Какими проводками откорректировать правильно? Заранее спасибо.

[Bucom]

не соображу теперь с этой корректировкой

Ничего за других Вы не корректируете. Имеете стартовый доход работника на дату приёма в Вашу организацию и исправно удерживаете НДФЛ с выплаченных именно у Вас доходов, предоставляя полагающиеся по документированному заявлению (с приложением сверенных копий документов - оснований) вычеты вплоть до наступления порога их предоставления.

[Аноним]

То есть, я пришла в начале мая,вот с мая я и удерживаю как надо? а на расчеты старого буха я не обращаю внимания,даже если сотрудница эта проблемная с 3 детьми заявление с января на вычеты напишет?

[Bucom]

Делал поправку в последнем своём посте – не прошла (видимо запоздал) Ошибся с лицами в части новой работы – комментарий про «за других» ошибочен.
Для работника не поменявшего менявшего место работы:
«Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В случае, если возврат излишне удержанной суммы налога осуществляется налоговым агентом с нарушением срока, установленного абзацем третьим настоящего пункта, налоговым агентом на сумму излишне удержанного налога, которая не возвращена налогоплательщику в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.» (опять же ст. 231 НК РФ).

[Аноним]

я должна вернуть сотруднице деньги за 2011 год тоже? или только за 2012? да и то с момента моего прихода в эту фирму или с начала года? меня это вот интересует. И про корректировку тоже-делать ее или нет? если я должна вернуть деньги,то и корректировать надо,только теперешним днем,чтоб было понятно,что за деньги ей возвращаю. Уж простите за назойливость,никак не соображу тут...

[AntonK]

я должна вернуть сотруднице деньги за 2011 год тоже? или только за 2012? да и то с момента моего прихода в эту фирму или с начала года? меня это вот интересует. И про корректировку тоже-делать ее или нет? если я должна вернуть деньги,то и корректировать надо,только теперешним днем,чтоб было понятно,что за деньги ей возвращаю. Уж простите за назойливость,никак не соображу тут...

Скорректируйте 2012 год, со следующей зарплатой меньше вычтете и скомпенсируйте ей излишне удержаный НДФЛ.
Про 2011 забудьте.

[Bucom]

на расчеты старого буха я не обращаю внимания

Обращаете. Извините за внесённую путаницу. Про 2011 г. с 3-НДФЛ Вам сообщили выше верно. Две подробные статьи про эти дела (в т.ч. с проводками) выложил здесь.

[Аноним]

Спасибо всем за помощь!

[Аноним]

Добрый день клерки! Я все по поводу своей корректировки НДФЛ. На прошлой неделе мучала вас своей проблемой. Но ответа по поводу проводок не получила. Сделала на свой страх и риск такую: Д70\К68.1 -832.00 Корректировка НДФЛ за 2012г. Правильно ли я сделала?
Начислена з\п 48000, удержано НДФЛ всего 4056 (и это неправильно). Надо чтобы НДФЛ был 3224. разница в 832 руб.

[mvf]

Правильно.

[Аноним]

Спасибо!!!

[Edolorin]

Вопрос только, зачем делать корректирующую проводку по НДФЛ? Вы ей выплатили эту сумму? Если нет, то при расчете НДФЛ при следующем начислении в этом году расчет налога производится накопительно с начала года, и сумма налога удержанного 70-68 автоматически должна уменьшится, нежели считать НДФЛ только за текущий месяц. Или у Вас с учетом накопления получилась отрицательная сумма к удержанию НДФЛ?

[Svetishe]

Вопрос только, зачем делать корректирующую проводку по НДФЛ?

Ну может человек вручную считает или не хочет перепроводить документы с начала года.