Налоговый учет

[Оксанчик]

Чем отличается балансовая прибыль от налоговой базы для расчета налога на прибыль.
Куда отнести расходы сверх норм по % за кредит и представительским расходам.(в бухгалтерском учете)

[svet]

В бух учете - куда вам приятней. % по кредиту - все 91, представительские 26, хотите на 91 тоже.
А прибыль отличается ВСЕМ! Так просто не расскажешь.
Вам надо 25 почитать внимательно. До меня например с 3 раза дошло, и то при помощи форума и то не все.
Удачи!

[Финдер]

Оксанчик: Чем отличается балансовая прибыль от налоговой базы для расчета налога на прибыль.

svet: отличается ВСЕМ! Так просто не расскажешь. Вам надо 25 почитать внимательно. До меня например с 3 раза дошло, и то при помощи форума и то не все.

Балансовой называют бухгалтерскую прибыль, которая показывается в формах 1 (бух. баланс) и 2 (отчет о прибылях и убытках) бух. отчетности и определение которой дано в п. 79, а также 83 Положения по ведению бухучета и бухотчетности. Она исчисляется в бухгалтерском учете (БУ) в соответствии с нормативными документами по БУ, в первую очередь – ПБУ 9/99 “Доходы организации”, ПБУ 10/99 “Расходы организации”, ПБУ 4/99 “Бухгалтерская отчетность организации”, а также Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации и Инструкцией по применению плана счетов.

Объектом налогообложения для налога на прибыль также является субстанция, называемая прибылью и определяемая в ст. 247 НК, но к прибыли бухгалтерской (балансовой) она прямого отношения не имеет и отличается от нее действительно всем, кроме совпадающего названия. Налоговая прибыль исчисляется с помощью налогового учета (НУ; ст. 313 Налогового кодекса) в порядке, описываемом гл. 25 НК и Методическими рекомендациями МНС по ее применению. НУ может быть, в зависимости от принятой в организации учетной политики, как основан на БУ, так и полностью независим от него.

Главу 25 (непременно с учетом изменений, внесенных законом 57-ФЗ 29.5.02, поскольку в магазинах полно и старых изданий) изучать необходимо. Не обязательно от корки до корки – хотя бы то, что относится к специфике деятельности. Поскольку она достаточно объемна, не имеет никакой видимой внутренней структуры и сложна для быстрого освоения, предлагаю ознакомиться с моим разделением ее статей, которое не даст запутаться в главе и позволит, ориентируясь в ее тексте, отделять нужное от излишнего: Структура глав Налогового кодекса.

Оксанчик: Куда отнести расходы сверх норм по % за кредит и представительским расходам.(в бухгалтерском учете)

Расходы сверх налоговых норм относятся в БУ туда же, куда и расходы в пределах норм. Налоговые ограничения не имеют отношения к методологии бухучета. В частности, проценты по кредиту (как в пределах норм, так и сверх них) – действительно на 91-й. А представительские, если они учитываются в организации на счете 26, то тоже делается это в полном объеме, независимо от налоговых норм.