Опять про разницы :(

[Елена М]

У меня вопрос по суммовым разницам, если позволите...
Мы строим объект ОС. Оплачиваем подрядчику выполненные работы В УЯХ ЗА МИНУСОМ 15% : 10% ГАРАНТИЙНОГО ВЗНОСА, который зачтем по окончании строит-ва и 5% от аванса, который перечислили им и который зачитываем потихоньку по мере выполнения работ. И вот я пытаюсь посчитать эти долбаные разницы, и , видимо, так и помру, не сосчитав их
Например: акт вып.работ от 31.01.2005 г на сумму 67 535,00 у.е. (в руб. сумма сост. 1896 686,71 руб.) оплачен 04.02.2005 на сумму 57404,75 у.е или
1 607 930,01 руПЬ суммовая разница будет равна (67535,00*28,0845) - (67535,00*28,0104)=5 004,35 руб.? (Т.е. при расчетах надо наплевать на всякие эти гарантийные взносы? и отталкиваться только от разницы курсов на момент выполнения и на момент оплаты?)
Или я не права?
и к какому месту присобачить тут НДС Читала-читала соседний пост... Видимо, я не отношусь к людям, которые с годами мудреют...

[kaso]

Т.е. при расчетах надо наплевать на всякие эти гарантийные взносы?

Елена М, не надо на них плевать
Суммовая разница вытекает из разницы курсов по оплаченной части. А оплачено у вас из суммы акта - 85% 4-го февраля плюс 5% (которые, как Вы пишете, ранее были оплачены авансом), т.е. всего 90%.
То есть в Вашем случае будет две суммовые разницы:
1) (67535,00*85%*28,0104) - (67535,00*85%*28,0845) = - 4253,69 руб.
2) (67535,00*5%*курс на дату аванса) - (67535,00*5%*28,0845) = ххх руб.

А суммовая разница по сумме 67535,00*10% будет висеть, пока вы не

зачтем по окончании строит-ва

[Елена М]

kaso, спасибо!!! большое-пребольшое!!!!!!!!!!!!!!!!!!
А ещё у меня есть закрытый договор, т.е. все работы выполнены, и тож в уях Я должна эту разницу исчислить по окончании договора , а не по окончании строит-ва ВСЕГО объекта??
А какой проводкой отрицат.разницу я отнесу на счет затрат (в моем случае это 08)? Д08 К 60 -4253,69
так?

[kaso]

Елена М, разница исчисляется при наступлении последнего из двух событий: оплаты или подписания акта. В Вашем случае событий по одному договору. Завершение ВСЕГО строительства здесь не при чем: ведь пока строится, может быть тысяча договоров!..

А какой проводкой отрицат.разницу я отнесу на счет затрат (в моем случае это 08)?

В БУ - в корреспонденции со счетом 08, только не в дебет, а в кредит: разница-то получилась отрицательная.
В НУ - внереализационный доход. Хотя многие во исполнение принципа рациональности ведения бухучета отражают в НУ суммовые так же, как в БУ. Естественно, прописав это в своей учетной политике.

[Елена М]

В БУ - в корреспонденции со счетом 08, только не в дебет, а в кредит: разница-то получилась отрицательная.

kaso, а разве МЕТОДОЛОГИЧЕСКИ это правильно? Ведь у меня ж не выбытие какое вложений во внеоборотные активы...

[kaso]

Ведь у меня ж не выбытие какое вложений во внеоборотные активы...

Это не выбытие, а корректировка фактических затрат.

[Елена М]

Это не выбытие, а корректировка фактических затрат

согласна! Так может всё же лучше Д08 К60 сумма с минусом???

[Abra]

Лен, имхо, можно и так и так, только комментарий соответствующий к прводке написать.

[Алсу]

Елена, если у Вас по условиям договора расчеты ведутся по курсу на дату оплаты, то суммовые разницы возникают только тогда, когда оплата производится после подписания акта выполненных работ. В Вашем случае суммовая разница на сумму аванса (5%) не рассчитывается, т.е. акт выполненных работ нужно провести так:
Д 08 К 60 67 535,00 * 5% * курс на дату аванса
Д 08 К 60 67 535,00 * 95% * курс на дату акта
А после оплаты 04.02.05 рассчитаете пока только одну суммовую разницу, вторая возникнет после оплаты 10%.
Я тоже считаю, что лучше Д 08 К 60 с минусом. :-)

[kaso]

В Вашем случае суммовая разница на сумму аванса (5%) не рассчитывается, т.е. акт выполненных работ нужно провести так:
Д 08 К 60 67 535,00 * 5% * курс на дату аванса
Д 08 К 60 67 535,00 * 95% * курс на дату акта

Алсу, обычно акты не дробят, а подписывают в у.е. Скорее всего, в их случае так и есть. А если он в у.е., то

Д 08 К 60 67 535,00 * 5% * курс на дату аванса

никак не получится.

[Елена М]

обычно акты не дробят, а подписывают в у.е. Скорее всего, в их случае так и есть

да, это наш случай

[Алсу]

Я и не говорила, что нужно подписывать 2 акта. Просто к акту прикладывается бухгалтерская справка с расчетом. Я высказала свое мнение, и каждый выбирает то, что ему больше нравится.
Чем меньше расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, тем лучше.

[kaso]

Просто к акту прикладывается бухгалтерская справка с расчетом.

Не поможет справка. Если акт в у.е., то он в учете просто обязан отразиться по курсу на дату акта. А не по курсу оплаты 5% (и какого бы там ни было) аванса. Это будет неверно!