учет ТМЦ и НДС

[klaraschwarz]

Здравствуйте! пишет вам очередной неопытный бухгалтер
подскажите, пожалуйста, как правильно оформить следующие операции.

наша компания заказала издательству книги с целью перепродажи. от типографии получены тов.накладная, сч-ф, т.е. книги приходуются как товар:
Дт 41 Кт 60 100 ру
Дт 19 Кт 60 18 ру (учла ндс)
Дт 68.ндс Кт 19 18 ру (на вычет)

продажа НЕ является осн видом деят-ти
книги теперь продаем, дороже, чем приобрели, т.е. допустим напечатали за 118 ру (в т.ч. 18% НДС =18 ру), продаем за 220 ру (в т.ч. 10% НДС =20ру). т.е. так:
Дт 91.1 "проч.доходы" Кт 62 200ру ?
Дт 91.2 "проч.расходы" Кт 41 100ру ?

как учесть НДС?
Дт 91.2 "проч.расх." Кт 68.ндс 20 ру ?

а с 91 счета потом куда?

и еще один вопрос. часть книг начальство раздарило без всяких оправдательных документов "на представительские нужды". как их учесть? делать акт о списании?
раздаренные книги ведь тоже являются объектом НДС? как правильно учесть?

Помогите, пожалуйста!

[Сергей А.В.]

Дт 91.1 "проч.доходы" Кт 62 200ру ?
Дт 91.2 "проч.расходы" Кт 41 100ру ?

как учесть НДС?
Дт 91.2 "проч.расх." Кт 68.ндс 20 ру ?

Дт 62 Кт 91.1 220= реализовано с НДС
Дт 91.2 Кт 68.2 20= начислен НДС к уплате
Дт 91.2 Кт 41 100= списана ст-ть реализованного товара

а с 91 счета потом куда?

В общем порядке закроется 91 счет.

[klaraschwarz]

Спасибо!
Но вопрос:
в общем порядке это как?
разницу 91.1 и 91.2 нужно списать на 91.9 (???) который потом на счет 99.
как с Кт 91.1 и с Кт 91.2 списать на 91.9, чтобы потом списать Дт 91,9 Кт 99 = прибыль
расскажите, пожалуйста, как 91 счет правильно закрыть, чтобы не было сальдо!

[Сергей А.В.]

расскажите, пожалуйста, как 91 счет правильно закрыть, чтобы не было сальдо!

А Вы это в рукопашную делаете что-ли?

[klaraschwarz]

к сожалению да, начальство пока экономит на программе

[klaraschwarz]

как выяснилось, тут нельзя использовать 91 счет, т.к. по ПБУ 9/99 там учитываются суммы, возникшие по другим фактам хоз-ой деят-ти. нужно использовать счет продаж 90. спасибо, что пытались мне помочь

[Сергей А.В.]

тут нельзя использовать 91 счет

Можно, если реализацию через 91-й отражаете.

[Январь]

Можно, если реализацию через 91-й отражаете.

А какое здесь основание реализацию через 91 проводить? Это явно не продажа своих материалов, ОС и т.п.

[Сергей А.В.]

Согласен.