Cофинансирование пенсии из зарплаты.

[Elenka L]

Подскажите пожалуйста.
2 Работника подали заявление на софинансирование пенсии. Раньше не сталкивалась. Почитала данный взнос не облагается НДФЛ и страх.взносами. Может кто-то сталкивался, подскажите правильно ли я рассчитала:


1 работник 1000 руб попросил перечислить на софинансирование пенсии.
у него з/пл 4611*1,15(РК)=5302,65
двое детей вычет по ндфл 2800
5302,65 - 2800 - 1000(на софин-е)=1502,65 база для начисл.НДФЛ.
5302,65-1000=4302,65 - база для начисления страховых взносов.

2 работник попросил тоже 1000 руб на софинансирование.
он работает неполный день. по 4 часа. з/пл у него 2305,5*1,15(РК)=2651,32руб. вычетов по НДФЛ нет.
2651,32-1000=1561,32 - база для начисления НДФЛ
2651,32-1000=1561,32 - база и для страховых взносов.
Но на данного работника есть Исполнительный лист приставов. каждый месяца отчиляю им 1/2 з/пл (2305,5/2=1152,75)
теперь приставам перечислять 2305,5-1000= 1305,50 /2 = 652,75руб. правильно?

и проводки по софинансированию я правильно ли поставила?
Д 73 К 69(НЧ) отражение удержания доп.взноса в ПФ
Д 70 К 73 удержано по заявлению сотрудника
Д 69 К 51 Перечислена в ПФ удержанная сумма

Заранее благодарю за ответы.

[Генук]

данное удержание никак не влияет на НДФЛ и взносы...

после окончания года работник имеет право подать декларацию 3-НДФЛ в свою ИФНС и заявить социальный вычет на сумму самостоятельных взносов на добровольное софинансирование своей пенсии...

[Elenka L]

Не подлежат обложению страховыми взносами следующие виды выплат:

Анонс: Приведен перечень выплат физическим лицам на которые с 2010 года не начисляются страховые взносы в ПФ РФ. Договор подряда и страховые взносы.

-оплата за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников;
-стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;
-суточные, а так же другие целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, если это подтверждено документально, а также сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за получение виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту;
-стоимость проезда работников и членов их семей к месту отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям;
-выплата единовременной материальной помощи физическому лицу в связи со стихийными бедствиями, работнику в связи со смертью члена его семьи (независимо от суммы) или при рождении ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
-суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, а также суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
-взносы работодателя, уплаченные в рамках Программы государственного софинансирования трудовой пенсии (Федеральный закон 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"), в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого они уплачивались;
как же тогда на сайте ПФР написано, что в пределах 12000 р/год-не подлежит налогообл. страховыми взносами?
унас по 1000р в мес.*12мес как раз получается за лимит не выскакиваем.
То есть как понимаю, каждый месяц я эту 1000руб невключаю в базу для расчета страх.взносов

[Генук]

Elenka L, лихо Вы... сотрудник из своих кровных платит взносы... Вы только посредничаете между ним и ПФР:
Дт 70 - Кт 73 :: 1000

и раскатываете на уменьшение своих обязательных страховых взносов...

сами подумайте - какой смысл софинансироваться, если работодатель меньше из-за этого положит взносов на индпенссчёт работника? с таким же успехом работник может самостоятельно напрямую платить свои деньги в ПФР... а Вы бы вообще тогда в стороне...

---------
описанный в 212-ФЗ случай необложения взносами до 12000 касается только случая доброго работодателя, который по широте души из своих денег платит эту 1000 в месяц по софинансированию на индпенссчёт своего работника...

[Генук]

я иногда думаю... есть ли предел жадности?

с таким же успехом данный работодатель может узнать, что работник купил а/м и на этом основании перестать платить за него страховые взносы...

[Elenka L]

Пока ждала ответа, уже дошло до меня... Что не из зарплаты, а дополнительно работодатель должен платить) Тогда в пределах 12000р/в год не подлежить наоообл.НДФЛ и взносами.
А если по заявлению работника удерживать из зарплаты-то значит НДФЛ и взносы платим, как раньше...

Директор в общем-то готов быть добрым, дополнительно по 1000 руб для работника платить. Только у нас УСН-доп.взносы, читала, в расходы не принимаются...
А если платить от имени фирмы своим работникам, то какие проводки?
91.02/76 начислен взнос
76/51 перечисление

[Генук]

отчего же... принимаются для УСН_15
это же п.16 ст.255 "Расходы на оплату труда"

Статья 346.16. Порядок определения расходов
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

[Elenka L]

я имею ввиду, если не из зарплаты удерживать...это софинансирование получается добровольно из прибыли фирма платит. А принимаются взносы обязательного пенсионного страхования. А всё,что добровольно в УСН - не берется в расходы.
Плательщикам налога на прибыль только принимется в расходы. не более 12% от ФОТ.
Спасибо, что отвечаете, я уже ни один день ищу разъяснения по этому вопросу. в налоговую звонила по НДФЛ проконсультироваться...на горячую линию ПФР...

[Генук]

Elenka L, дубль два:
данные взносы работодателя включаются в расходы на оплату труда по пп.6 п.1 ст. 346.16 с отсылкой на п.16 ст.255 через п.2 ст. 346.16

это нормальные расходы для УСН - принимайте