Покупатель перечислил аванс за услуги. А потом от услуг отказался, причем за такой короткий срок, что по условиям договора этот аванс ему не возвращается. Ну получается типа штраф.
Как это правильнее всего оформить: счетом и письмом Исполнителя с описанием ситуации и информированием о том, что согласно пункту такому-то договора аванс не возвращается и "превращается" в штраф?
Или как-то иначе?
А что Вам еще обосновывать нужно? У Вас есть договор, есть (надеюсь) письменный отказ заказчика от услуг. Все обоснования для отнесения данной суммы в состав внереализационных доходов уже имеются.
Впрочем, если хотитете еще легитимности, то выпустите приказ, что согласно письму-отказу и условиям пунктов такого-то и такого-то договора признать такую-то сумму в составе внереализационных доходов.
ИМХО, НДСом она не обкладывается, т. к. нет реализации, хотя нужно быть готовым это доказывать
Делай, что должен! Случится то, что суждено! А как суждено, так и будет, даже если будет по-иному!
Нам-то ничего, но заказчику что-то на руки хочется дать, чтобы он у себя эти санкции как-то отразил. Ну хочет он подстраховаться и не просто "на основании договора" списать их на убытки, а на основании какой-то бумажонки...А что Вам еще обосновывать нужно?
И еще уточнение: письменного отказа от услуг нет, я просто не стала детально расписывать, но уж напишу.
Услуга состоит их 2-х частей: тестирование и обучение на курсе. Если человек не проходит тестирование (то есть получает "неуд."), то курс проходить не имеет право. И аванс не возвращается. Вот такие жесткие санкции, но заказчи согласен.
То есть, как я понимаю, надо где-то зафиксировать неудовлетворительный результат тестирования и т.п. Где? А в акте? В письме?
В таком разрезе все и выглядит по иному! Двойку получил конкретный человек, а организация перед другой организацией свои обязательства выполнила - провела тестирование. Т.е. была выполнена услуга и совершился процесс её реализации. Не вина обоих организаций, что результат исполнения первого этапа делает невозможным исполнение второго. Работа исполнена - следует её оплачивать. Я бы на вашем месте составил акт оказанных услуг на оплаченную сумму и провел реализацию на оплаченную сумму. По этому же акту и Заказчик отнесет эту сумму на свои издержки (или убытку). В акте можно отдельно расписать, что результат тестирования неудовлетворительный и, тем самым, обязательства сторон исполнены полностью.
Делай, что должен! Случится то, что суждено! А как суждено, так и будет, даже если будет по-иному!
Предоплата была за обе части: тестирование и обучение.
Однозначно будет акт на услуги по тестированию. Плюс на это счет-фактура.Я бы на вашем месте составил акт оказанных услуг на оплаченную сумму и провел реализацию на оплаченную сумму.
А вот по второй части договора - обучения не было! На мой взгляд, хоть мы, как Исполнитель, свои обязательства выполнили, писать "услуги по обучению оказаны-приняты" нельзя!
То есть по второй части логично написать акт, что поскольку результаты тестирования неудовлетворительны, согласно договору, слушатель не может пройти обучение, и аванс не возвращается. И при этом выставить не счет-фактуру, а просто счет.
если неустойка прописана в договоре, то никаких других подтверждений не нужно. Я обычно составляю акт начисления штрафных санкций и направляю контрагенту.
Демидова Татьяна
Демидова Татьяна, акт, то есть двусторонний документ? Контрагент его подписывает?Я обычно составляю акт начисления штрафных санкций и направляю контрагенту.
По поводу штрафов и НДС. п.2 ст.153 НК "При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (р.,у.) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (р., у.)..." То есть, если штраф - за неисполнение обязательств покупателя по оплате продукции (не тот случай, что описан, а вообще), НДС мы все-таки начисляем!?Сообщение от sotnik
kaso, подпись означает согласие. Здесь согласие не требуется.
Акты бывают не только двусторониими. Я подписи не требую. Мне достаточно договора. Акт - документ, подтверждающий, что санкции предъявлены. Можно заменить письмом, уведомлением или чем душе будет угодно.
вопрос немного спорный, но да - начисляем.То есть, если штраф - за неисполнение обязательств покупателя по оплате продукции (не тот случай, что описан, а вообще), НДС мы все-таки начисляем!?
Демидова Татьяна
Относительно штрафов вообще и НДС. Если штрафные санкции платятся покупателем за несвоевременную оплату им поставщику, или иные нарушения связанные с поставленным ему товаром, то для поставщика эти суммы безусловно связаны с реализацией. НДС нужно начислять. В обратном случае - более чем спорно. Например, товар непоставлен в срок. Получатель штрафа - покупатель. Данный доход, у покупателя, никак не связан с реализацией, а значит, ИМХО, нет и объекта налогообложения НДС (Обороты по реализации ст. 146 НК РФ). Аналогично и тут, в том ключе как это звучало в первом посте. Аванс получен, но заказчик отказался от услуги. Т.Е. доход исполнителя в виде оставленного себе аванса никак не связан с реализацией, не было реализации, нет объекта налогообложения НДС.
Следующее соображение. Не нужно в данном случае вводить фразу "как бы штраф" и далее приравнивать все к штрафам. Не как бы и не штраф. Тестирование проведено, значит пусть частично, пусть в меньшей доле, но факт оказания услуг состоялся. Отрицательный результат теста - тоже результат выполненых услуг. Факт реализации состоялся. Сколько угодно примеров. Вызов на рабочее место специалиста компьютерщика, к примеру. Вызов - 100 баксов, час работы - 500баксов. Специалист прибыл, а электричества - нет! Он вообще не работал, ни минуты! Но 100 баксов с Вас возьмут! Так и тут! Весь аванс - стоимость услуг тестирования! Если вы считаете по иному - составляете смету стоимости, утверждайте ее у заказчика и сумму стоимости тестирования по смете - объявляйте доходом, а остальное - суммой кредиторской задолженности в расчетах. Через три года спишете в доходы, по сроку исковой давности. Проще сразу объявить это реализацией и подписать соответствующий актик оказания услуг. И вам - доходы и заказчику - издержки.
Делай, что должен! Случится то, что суждено! А как суждено, так и будет, даже если будет по-иному!
В итоге так и сделали, только сертификат "об успешном окончании курса" не дали. То есть если захочет на более продвинутый курс приехать, придется еще раз на этом отучитьсяПроще сразу объявить это реализацией и подписать соответствующий актик оказания услуг. И вам - доходы и заказчику - издержки.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
