НДФЛ (неверно начислили, неверно удержали)

[Сry for help]

Добрый день! В 2011 году неверно установили статус у сотрудника (резидент/нерезидент), посчитали 183 дня со дня приема на работу, когда на самом деле (по последней отметке в паспорте) срок 183 дня истек спустя 4 дня после приема на работу. Таким образом в течение 4 месяцев 2011 года и трех месяцев 2012 удерживали у бедного человека вместо 13% - 30%. Как нам исправить ситуацию в учете (и как это реализовать в 1с8)? Как быть с отчетом 2-НДФЛ, его надо уточнить? Сотруднику составить 3-НДФЛ и отправить за излишне удержанным НДФЛ в ФНС (если числится в обособленном, за НДФЛ отправлять в ФНС головы или ОП? Буду очень признательна за помощь.

[Генук]

1. пересчитать
2. известить работника об излишне удержанной сумме
3. на основании письменной просьбы по банку перечислить работнику эту сумму
4. сдать исправленную 2-НДФЛ за 2011 год с тем же номером, но новой датой

[Сry for help]

СПАСИБО!

1. пересчитать

Текущей датой? В 1с8 ручными операциями, попробовала документ "Перерасчет НДФЛ", но ничего не получилось ?

3. на основании письменной просьбы по банку перечислить работнику эту сумму

Я прочитала вот это письмо, я поняла, что сам должен или неправильно поняла?
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 9 июня 2011 г. N ЕД-4-3/9150


О ПОРЯДКЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНАМ


Федеральная налоговая служба в связи с поступившими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке возврата налога на доходы физических лиц гражданам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента Российской Федерации сообщает следующее.
В соответствии с положениями статей 78 и 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.
По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлению налогоплательщиком соответствующего заявления.
С 1 января 2011 года согласно пункту 1.1 статьи 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.
Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это согласно положениям письма Минфина России от 18.04.2007 N 01-СШ/19 может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.
По мнению ФНС России, в случае, когда гражданин более 183 дней в году проработал в одной организации, то есть признается налоговым резидентом Российской Федерации, возврат налога может осуществлять в течение этого налогового периода налоговый агент-работодатель.
При этом возврат суммы налога гражданину по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом в порядке, установленном пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса.


Заместитель руководителя
ФНС России
Д.В.ЕГОРОВ

4. сдать исправленную 2-НДФЛ за 2011 год с тем же номером, но новой датой

Если сотруднику вернем переплату мы (организация), то кто вернет организации НДФЛ? Это фактически налог удержанный из зарплаты сотрудника и вроде как не наш Не будет это проблемой?

[Генук]

это письмо о "порядке возврата налога на доходы физических лиц гражданам в связи с приобретением ими статуса налогового резидента"

Вы же просто ошиблись... это именно что ошибочное удержание НДФЛ... вроде как взять Вас и жахнуть Вам 100% удержания НДФЛ и выдать ноль на руки... а потом заявить - а идите-ка Вы за своими деньгами в ... эту... как его... ИФНС...

поэтому пересчитывайте и возвращайте бедолаге по ст.231 НК РФ...

действуйте

[Генук]

в 1С_8 введите док "Перерасчёт НДФЛ" - сотр - за 2011 год - провести в: Мае

перед этим, естественно, изменить периодический реквизит статуса сотра на резидент с 01.01.2011 - т.е. на весь год...

[Сry for help]

Генук, спасибо большое.
Только все равно не очень понятно: можно на примере "опишу" сомнения: за 4 месяца удержали 12000, перечислили в бюджет 12000, пересчитали: удержать должны были 5200, 6800 вернули по заявлению сотруднику, подали уточненную справку, получилось, что НДФЛ в бюджет перечислили на 6800 больше. Организация пишет письмо о возврате? Просто было недавно письмо, что переплату по НДФЛ не возвращают, так как НДФЛ не может быть в принципе деньгами организации, потому и пытаю Вас своими сомнениями.

[Генук]

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

...Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога...

на пальцах:
за май перечислите в бюджет на 6800 меньше удержанной майской суммы НДФЛ по всей фирме...

в проводках:

Дт 73 - Кт 68 :: -6800
Дт 73 - Кт 51 :: +6800

[Сry for help]

на пальцах:
за май перечислите в бюджет на 6800 меньше удержанной майской суммы НДФЛ по всей фирме...

в проводках:

Дт 73 - Кт 68 :: -6800
Дт 73 - Кт 51 :: +6800

Спасибо ОЧЕНЬ БОЛЬШОЕ!