Застройщики, где в балансе отражаете сальдо по сч. 86?

[Прыгалка]

А вот в теме и весь вопрос.
Вы - Заказчик-Застройщик. Полученые средства от дольщиков учитываете на счете 86.
По какой строке баланса (может и свою новую вводите, тогда в какой раздел и наименование?) отражаете целевые поступления?

[Svetishe]

Лапина советует ввести в раздел "Капиталл и резервы" дополнительную строку:
475доп. "Целевое финансирование"

[Прыгалка]

Svetishe, у меня самой ведется все по строке "Прочие долгосрочный обязательства". (правда, думаю все-таки указать в УП, что при приближении к окончанию строительства переводить их в "Краткосрочные"...)
Со строкой 475 несогласная, потому как сама функция этих средств (все же это обязательства, Вы их вернуть должны будете) не соответствует Разделу "Капиталл и резервы".
Что думаете по этому поводу?

[Svetishe]

В старом балансе целевое финансирование отражалось именно в "Капиталле и резервах", я склонна согласиться с Лапиной

[Прыгалка]

Svetishe, старый баланс был спущен сверху и ему строго надлежало следовать. Сейчас баланс рекомендуемый, и потмоу мы имеем право отражать то, что есть по сути.
Я бы в "Капиталах и резрвах" отражала бы только безвозвратные средства (бюджетное финансирование и иное). Потому как в данном разделе отражаются собственный капитал, коим средства дольщиков никак не назвать.
А при целевых поступлениях от дольщиков (мне их даже именовать больше нравится как "поступления", а не "финансирование") - мы имеем дело с возвратными средствами - в момент их поступления, мы становимся должными им и речь идет кредиторской задолженности.

[Svetishe]

Я не вникала в этот вопрос глубоко ( у меня нет ЦФ), но думаю, что можно отразить и как кредиторку. С ходу никаких возражений не возникает.

[Алика]

А я отразила как доходы будущих периодов. Это в корне не правильно? И какая за это ответственность может быть? Сумма большая

[Svetishe]

Думаю, что за это не накажут, но это не верно. Отразите в следующем балансе по другой строке.

[AF]

В первом приближении средства дольщиков это чужие (заемные) средства, однако в них "сидят" наши доходы будущих периодов. Поэтому в неофициальной отчетности для менеджеров управления я их делю на условно-собственные и условно-заемные средства через коэффициент выполнения СМР по объекту с учетом складывающейся себестоимости строительства. В отчете для "незаинтересованных" пользователей - если поставить в собственные улучшаются "чистые активы" и наоборот - но кому это нужно ...? А вообще ... приоритет экономического содержания над формой

[Осень]

ИМХО, инвестиции надо учитывать на сч.76, , т.к. действительно должен быть приоритет экономического содержания, как справедливо заметил AF. Привлекает инвестиции заказчик-застройщик для строительства, а не для извлечения доходов даже будущих периодов. Доход он получит за выполнение своих функций, у меня в договоре долевого участия оговаривается ежемесячный доход, что кстати дает возможность получать операционные расходы. Кроме того, МСФО целевые поступления определяет как доход (а мы к МСФО движемся) и уже есть пара минфиновских писем это подверждающих. Хорошо, что в целях налогообложения мы защищены НК гл.25, ст.1, п.14.
Но это все лирика, а в жизни я учитываю инвестиции на сч. 86, потому что работаю в 1С:Заказчик строительства и иначе там никак не получается, отражаю в балансе по стр.641, называя ее целевые поступления (?) и в пояснительной к балансу описываю все, что я там учитываю.

Алике
1С:Заказчик строительства и отражает ЦФ как доходы будущих периодов, программа так заточена.


С уважением, Осень