76.АВ и возврат с расчетного счета аванса

[Olya09]

Выдали в прошлом квартле счет-фактуру на аванс,соотвественно в бюджет уплатили НДС.
в этом кв теперь не было реализации ,а возврат покупателю был...можно ли восстанавливать все равно к вычету?
ведь получается мы зря уплатили НДС

[mvf]

можно

Нужно.

[Olya09]

mvf, спасибо. А если (к примеру) это прошлого года счет-фактура и реализация прошлым годом просто не успел бух восстановить аванс к вычету?тогда наверное нельзя...и как списать?
как сомнительная Дт задолж Д68,02 не приняты к вычету К76АВ
Д91,02К 76АВ? правильно мыслю?

[Аноним]

пункт 5 статьи 171 НК

"Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей."

Возместить из бюджета вы сможете только в двух случаях:
1. в случае изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
2. в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

[Olya09]

Спасибо! 1)условия изменились по доп.соглашению к договору нам простили долг т.е. аванс по К62,02 я списала кредиторскую задолженность а НДС к вычету не приняла,т.к. это 2008год долг мы взяли целиком на 91,01 это все понятно.НДС в расходы
2)по другим договорам(их много у нас)возвраты покупателям очень часто,ладно если один отч период(не выставляла с/ф) а вот если разные ,два дог.так и попались 1 й с/ф аванс и 2й кв возврат по расторжению(т.е. просто условия договора не выполнились и все вернули покупателю)

[Январь]

если (к примеру) это прошлого года счет-фактура и реализация прошлым годом просто не успел бух восстановить аванс к вычету?

Уточненку за тот период можно подать