И снова о вычетах...

[AlexZZZ]

Сотрудник не работает постоянно.
В мае заработал 300 р. Есть заявление о льготе и копия трудовой.
Предоставили льготу 400р.
Затем работал в июле-августе. Зарплата 2500, 3000 соответственно. Заявления нет. Льгот не предоставляли. Извините, куда девать 100 р. ? Как быть в этом случае ?

[jaspis]

Сотрудник не работает постоянно.

Для начала - что это означает? Работник берет длительные отпуска без содержания? Или с ним расторгается один трудовой договор, а позже заключается другой?

[AlexZZZ]

Нет. Просто получает сумму - например, за спартакиаду - всяко бывает... Затем оформляется в лагерь - на два месяца.
Для постоянно оформленных все понятно... Сам спорил по этому поводу.

[Элинa]

Единственное не понятно за какой период вы считаете налог. Допустим, что с января по август. Так как налог считается нарастающим итогом с начала года, следует считать следующим образом:
Доход - 300р + 2500р + 3000 = 5800р.
Вычеты - 400р * 8месяцев = 3200р
Налогооблагаемая база - 5800р - 3200р = 2600р
Начисленный НДФЛ с начала года - 2600р * 13% = 338р

[AlexZZZ]

Допустим, что с января по август.

Я не могу этого допустить , т.к. сотрудник не работает у нас постоянно, и льгота в мае 400*5 была бы чересчур...

[jaspis]

сотрудник не работает у нас постоянно, и льгота в мае 400*5 было бы чересчур...

Если работник письменно заявляет о том, что стандартными налоговыми вычетами не пользовался и просит их предоставить - отнюдь.

[Элинa]

Заявление о вычетах, которое у Вас есть, даёт Вам право на предоставление стандартных вычетов в полном объёме и никак иначе.

[AlexZZZ]

Если работник письменно заявляет о том, что стандартными налоговыми вычетами не пользовался и просит их предоставить - отнюдь.

У нас - неработающие пенсионеры - в мае была разовая сумма от предприятия. По заявлению - льгота 400*5, а не 400?
Хорошо, работнику верим и в мае вычет предоставляем ( 400 или 400*5 ). Вернемся и к первому вопросу. Что же делать дальше ?

[jaspis]

Вернемся и к первому вопросу. Что же делать дальше ?

См. сообщение #4, там всё обстоятельно описано. Правда, несколько смущают эти Ваши слова:

Заявления нет.

Всё-таки, каков текст имеющегося у вас заявления?

[AlexZZZ]

См. сообщение #4, там всё обстоятельно описано. Правда, несколько смущают эти Ваши слова:
Всё-таки, каков текст имеющегося у вас заявления?

"Прошу предоставить стандартные вычеты ..." без нюансов. Более того, нас раньше проверяли - и 400р - говорили - правильно ( налоговики за то, что "без накопления...". См. Письмл МФ от 07.10.2004 г. № 03-05-01-04/41, которое привел Чебурах, - здесь контекст сходится). Я засомневался - однако, Вы считаете, что пенсионер, приходящий за разовой суммой, например, в октябре, должен получить льготу 10*400 ? По НК - ( "За каждый месяц" ) - не очень понятно... Опять же, я беру только этот конкретный случай - с постоянно работающими все понятно.
И - прошу не забывать о втором вопросе - как быть в июле, когда заявления о вычетах не было ?

[jaspis]

Я засомневался - однако, Вы считаете, что пенсионер, приходящий за разовой суммой, например, в октябре, должен получить льготу 10*400 ?

Вправе получить.

Опять же, я беру только этот конкретный случай - с постоянно работяющими все понятно.

Ну НК ведь не разделяет налоговых агентов на тех, у кого налогоплательщик работает постоянно и прочих? Откуда же Ваши сомнения?

[jaspis]

И - прошу не забывать о втором вопросе - как быть в июле, когда заявления о вычетах не было ?

Брр.. Да почему не было-то? Вы что, первое заявление выбросили? Если Вы считаете, что оно потеряло силу по прошествии 2-3 месяцев, то объясните, плиз, почему.

[AlexZZZ]

Брр.. Да почему не было-то? Вы что, первое заявление выбросили? Если Вы считаете, что оно потеряло силу по прошествии 2-3 месяцев, то объясните, плиз, почему.

Ну, как же. Месяц человека не было... Вдруг он заработал 40000 баксов ( нет, рублей... )
И что-то я не слышу комментариев по Письму МФ...

[AlexZZZ]

Конечно же, выход есть - сгоняем же пенсионеров в налоговую, если они считают, что вычетов им предоставлено мало - это же что-то не то...

[jaspis]

Ну, как же. Месяц человека не было... Вдруг он заработал 40000 баксов ( нет, рублей... )

Представляете, а Ваши "постоянные" работники могут ведь где-то по совместительству работать.. и каждый месяц получать по 40000 баксов! А Вы им - вычеты... AlexZZZ, Вас должна интересовать только сумма "дохода, исчисленного налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет" (цитирую НК), т.е. Вами, если Вы согласно воле работника таковым являетесь. Так что если есть у Вас соответствующее заявление, предоставляйте вычет за каждый месяц налогового периода, как и велит НК.

[AlexZZZ]

Jaspis, спасибо! Я абсолютно согласен с Вами. Еще бы убедить расчетчиков ( на каждые мои розыски мне отвечают - "... мы созвонимся с проверяющими..." ) - а, главное, налоговую( комментариев по Письму налоговой я так и не услышал ), - мы - все-таки Киров, что - далеко - не Санкт-Петербург, и даже не Москва...

[jaspis]

комментариев по Письму налоговой я так и не услышал

Вы, наверно, про письмо, в котором говорится, что "вычеты в течение налогового периода не накапливаются.." (или что-то вроде этого, признаться, искать лень). Так коментировали уже, поищите. Вкратце - нет в этом письме логики, зато есть явное противоречие Налоговому Кодексу.

мы - все-таки Киров, что - далеко - не Санкт-Петербург, и даже не Москва...

Думаете, у нас налорги лояльнее? Сомневаюсь..

[AlexZZZ]

Так коментировали уже, поищите. Вкратце - нет в этом письме логики, зато есть явное противоречие Налоговому Кодексу. Думаете, у нас налорги лояльнее? Сомневаюсь..

Я же и комментировал... Но показалось сомнительным, что пенсионер, приходящий в мае за 1000 рублями может взять льготу в 2000 р. А на счет лояльности - налоргам выгоднее же 400 вместо 400*5 ! А насчет другого - никак не могу доказать расчетчикам и даже аудиторам давнишний наш результат обсуждения о квартальных премиях ( в расчете средних ) - аудиторы туда же, как ФСС - суммируйте и все тут! - так что - основное - кому отчитываемся, а не как по закону...

[ОлегЪ]

Но показалось сомнительным, что пенсионер, приходящий в мае за 1000 рублями может взять льготу в 2000 р.

А что здесь сомнительного ?

[AlexZZZ]

А что здесь сомнительного ?

А вот Письмо МФ от 07.10.2004 г. № 03-05-01-04/41. Там именно этот контекст ( Еще раз повторю, что читать много вредно... ). И расчетчики мне весь год говорили также, и налоговая говорит также - верил, но засомневался - ст. НК четко говорит "Каждый месяц...". Другое дело, что налоговому агенту ничего не будет - пускай выясняют в налоговой, так ведь? Но все равно хочется сделать как надо, а не так как кому-то вздумалось...

[Элинa]

Но показалось сомнительным, что пенсионер, приходящий в мае за 1000 рублями может взять льготу в 2000 р. ...

Не льготу, а вычет!
И не 2000 рублей, а 1000, так как вычет не может быть больше дохода. Т.е. если у Вас вычеты получаются 2000р, следует их считать равными доходу т.е. 1000р.

[Элинa]

А Письмо МФ от 07.10.2004 г. № 03-05-01-04/41, я считаю, не более чем частное мнение одного из представителей налогового органа. Причём это мнение ошибочно с точки зрения закона.

[AlexZZZ]

Не льготу, а вычет!

Согласен.

И не 2000 рублей, а 1000, так как вычет не может быть больше дохода. Т.е. если у Вас вычеты получаются 2000р, следует их считать равными доходу т.е. 1000р.

Абсолютно не согласен. Обнуляется налоговая база. Сумма же вычетов - остается - 2000 р. А по приведенному Письму - 400 р. , что противоречит НК.( "... за каждый месяц налогового периода...").

[AlexZZZ]

А Письмо МФ от 07.10.2004 г. № 03-05-01-04/41, я считаю, не более чем частное мнение одного из представителей налогового органа. Причём это мнение ошибочно с точки зрения закона.

Теперь я тоже так считаю. Спасибо!