Не могу понять:
31.05.12 сотрудник написал заявление на отпуск с 13.06.12 по 26.06.12.
31.05.12 я издала приказ и записку-расчет.
05.06.12 я выплатила отпускные из кассы.
Каким числом мне писать начисление отпускных? 31.05.12 или 05.06.12?
Если 31.05.12, то почему? Ведь отпускные относятся к июню-месяцу.
или все же 30.06.12? Запуталась...
Датой начисления.
Best regards, Михаил
лучше всего начислять 05.06.12
Я так и начислила 05.06.12
А какой датой начислять если отпуск приходится на период с 25.06.12 по 08.07.12? Сумма отпускных 6789,46 руб.
Выплата отпускных будет 20.06. Начислять отпускные единовременно на всю сумму или разбивать по месяцам?
Я понимаю правильнее так:
20.06.12 начислены отпускные за июнь-июль 6789,46 руб.
20.06.12 выплачены отпускны 5906,46 руб.
20.06.12 перечислен НДФЛ за ИЮНЬ??????? 833 руб.
Получится в справке 2-НДФЛ при окладе 11500 в месяц:
начислено за июнь- з/п 8625 (11500/20*15) + отпускные 6789,46
наслено за июль-только з/п 8886,36 (11500/22*17)
по последним веяниям надёжнее начислять отпускные всей суммой по дате выплаты... распределять на июнь-июль только отпускные суммы для целей расходов в НУ...
И последняя ситуация:Сообщение от Генук
Заявление написано 18.06.12 на отпуск 14 календарных дней с 02.07.12 по 15.07.12.
Выплата отпусных будет 20.06.12 снимем деньги из банка на аванс+отпускные.
Как тут быть? Начисление каким числом? Отпускные за июль.
Я так понимаю что начисление будет 20.06.12 как и выплата. И вся сумма отпускных попадет в 2-ндфл как:
начислено за май: з/п 11500 (оклад), отпускные 6789,46
а в июне будет начислена просто зп за период с 16.07 по 31.07
Правильно?
здесь на выбор... если выплачиваете 20-го копеечка в копеечку сумму отпускных после точного удержания НДФЛ именно с отпускных, то и начисляйте для целей НДФЛ 20.06.12
если же выплачиваете округлённо-приблизительно в тысячах как аванс, то это и есть аванс:
Дт 70 - Кт 50
а начисление - в июле... в месяце отпуска...
Значит делаем так?
20.06. начислено за июнь: з/п 11500 (оклад), отпускные за июль 6789,46
20.06. Удержан и перечислен НДФЛ с отпускных
А в июле будет начислена просто зп за период с 16.07 по 31.07
Верно?
так, если отпускные выплачиваете точно (6789.46 - 883) = 5906.46
а если выплачиваете 5000 или 6000, то это аванс и можно начислять отпускные 6789.46 в июле...
Благодарю
Еще вопрос:
Если сотрудник уходит в отпуск 02.07.2012 г. расччетный период я беру с 01.07.2011 по 30.06.2012 г.?
Дата начисления и выплаты отпускных 20.06.2012 г. Так ведь расчетный период до 30.06.2012 г. и получается дырка с 20.06.12 по 30.06.12 когда я не знаю как сотрудник работал и какой окончательный расчет зп за июнь 2012.
Хоша, я Вам в очередной раз пытаюсь донести свою точку зрения... одно дело - переходящие отпуска и совсем другое дело - будущие...
Вы же сами видите, что не можете 20-го июня знать как отработает сотрудник до конца месяца... поэтому Вы можете только прикинуть и выплатить АВАНС... но только действительно аванс в целых тысячах или сотнях - без всякого намёка на исчисление НДФЛ...
Т.е. я беру оклад за июнь (99% что отработает как надо) 11500, беру расчетный месяц 01.07.11-30.06.12. Реальные отпускные получатся примерно 6235,74 руб за 14 дней (с 02.07.12).
Так как мне сделать? Я правильно мыслю?
20.06. начислила аванс за отпускные в июле 6300,00
20.06. удержала и уплатила НДФЛ 819,00
20.06. выплатила отпускные авансом 5481,00
30.06. я рассчитываю з/п за июнь 11500,00
30.06 удерживаю ндфл 1495,00
30.06. коррективую сумму к выплате с учетом выданного аванса СТОРНО 64,26 (6300-6235,74)
30.06. СТОРНО НДФЛ 8,00 (819-811)
30.06. уплачиваю НДФЛ 1487,00 (1495-8)
05.07. выплата зп за июнь 9948,74 (зачитываю в счет зп за июнь сумму перевыплаты отпускных в размере 56,26 р.)
Правильно???
нет... с авансов НДФЛ не исчисляется...
поэтому:
1. прикинули на 99%, что отпускные 6235,74
2. выплатили 20.06.12 5000= аванса
3. далее как обычно по обычной июньской зарплате
4. в июле начисляются отпускные вместе с июльской зарплатой
Тогда я правильно понимаю будет так:
20.06. начислен аванс по з/п 40% от оклада 4600 (11500*40%)
20.06. начислен аванс по отпускным 5000
20.06. выдан аванс по з/п и аванс по отпускным 9600
30.06. начислена з/п за июнь 11500
30.06. начислены отпускные за июль 6235,74
30.06. удержан НДФЛ с зп и отпускных 2306
05.07. уплачен НДФЛ за июнь 2306
05.07 выплачена з/п (окончательный расчет) + доплата отпускных за июль.
Т.о. за июнь начисления в пользу работника = 11500+6235,74=17735,74
а за июль = 11500/31*12 раб. дней=4451,61
Верно? Извините, но я пытаюсь понять, как правильно делать. Раньше на прежней работе с отпускными дело не имела (( И спасибо за помощь.
не могу этого понять. По закону я должна выплатить отпускные не позднее 3х дней до начала отпуска. Человек уходит с 02.07 по 15.07.
Начисление отпускных будет 30.06 -6235,74 руб., когдя я точно буду знать зп за июнь. А 5 числа я удержу НДФЛ и с зп за июнь и с отпускных, выплачу зп и доплачу остаток отпускных 5624,74 руб.
не прописано в НК РФ обязанность выплаты отпускных заранее... это прописано в ТК...
для НК и налогового инспектора Вы в июне выплатили аванс, а не отпускные... инспектор может обписаться кипятком, но за якобы нарушение трудового законодательства по его мнению он ничего сделать не может... не может даже настучать в трудинспекцию...
а вот если придёт трудинспектор и только попытается наехать - Вы выплатили отпускные строго по ТК в июне... меньше нельзя, больше - можно...
поэтому и с позиций НК, и с позиций ТК наехать невозможно...
все рассуждения выше исключительно для будущего отпуска, а не для переходящего...
Я теперь окончательно запуталась
выбирайте: либо Вы начисляете отпускные 20.06.12, либо в июле... но во всяком случае не 30.06.12
только учтите... я ещё не встречал программы, где бы разными датами начислялся БУ и НУ...
когда Вы начислите будущий отпуск в программе 20.06.12, то учтите, что это Вы начислили базу НДФЛ... для бухгалтерского и налогового учёта по налогу на прибыль - это строго июльские расходы... как Вы будет выпутываться - ёжик его знает...
поэтому я всегда делаю в программе одну проводку:
20.06.12
Дт 70 - Кт 50
а начисляю отпуск в июле и у меня в программе и НДФЛ в июле, и расходы БУ, и расходы НУ, и взносы... не возникает никаких разниц ни в одном учёте... я курю бамбук и не парюсь...
более того, я знаю как часто работники болеют в отпусках или раньше выходят на работу... как Вы будете исправлять НДФЛ в июне, а расходы в июле - это просто невозможно... крякнет Ваша программа... будете на бумажке высчитывать сведения в ИФНС и ИС в ПФР...
Последний раз редактировалось Генук; 07.06.2012 в 13:56.
Т.е я 20.06. начисляю 40% аванс по з/п за июнь и в вероятностью 99%-плановый расчет отпускных за июль (6235,74). Удерживаю НДФЛ с суммы 6235,74 и выдаю чистые отпускные с авансом по з/п.
И уже 05.07. выдаю зп как окончательный расчет за июнь 5405 руб. (11500-аванс 4600-НДФЛ1495)
В карточку 2-ндфл и в отчетность ПФР отпускные попадут в июне. Верно же?
В данном случае эта фирма на УСН. Приму в расходы НДФЛ и сумму отпускных в день выплаты 20.06.
Есть у меня и 2ая фирма на ОРН с ПБУ 18/02. Там я точно понимаю, что нужно в БУ начислить и выплатить отпускные 20.06. НДФЛ тоже уплатить 20.06. В Ф2 попадет сумма этих расходов + 30.06. начисляться взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС и тоже попадут в Ф2 30.06,
В НУ сумма отпускных попадет в ИЮЛЬ уже. Т.о. Возникнет временная разница, которая на 01.08. уйдет.
Так ведь?
я сильно сомневаюсь, что налоговики будут приветствовать по УСН отнесение июльского отпуска в июнь по уплате... с таким же успехом любой может отрегулировать внезапную выручку в конце квартала тем, что просто по белой базе прогонит будущие отпуска...
по ОСНО же временных разниц не возникает... и в БУ, и в НУ это июЛьские расходы...
Последний раз редактировалось Генук; 07.06.2012 в 14:10.
В чём сомнения? При УСН расходы на оплату труда (да и материальные расходы) признаются в момент списания со счета или выплаты из кассы. Да и требования ПБУ для УСН не обязательны.
Если оплатит их - ради бога. Это не какая-нибудь фикция, а реальные расходы. Захочет возвратить - получит доход.
Последний раз редактировалось GSokolov; 07.06.2012 в 14:33.
GSokolov,
я в упор не вижу "задолженности" 20-го июня 2012 года... я вижу только требование ТК о предоплате отпуска... но, допускаю, это я один такой - со сдвигом...Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
...При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
господа, я давно глубоко не вникал в УСН... объясните мне - какие последние веяния...
пусть я упрощенец-покупатель и заключил с поставщиком договор услуг, в котором жёстко прописано требование о моей предоплате...
я оплатил услуги в июне, а оказаны они реально и по акту в июле... я разве принимаю в КУДиР расходы в июне?
спасибо
А я не вижу при УСН препятствий и для начисления отпуска с последующей оплатой за 3 дня до его начала.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
